Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.150.29) ОСНО
Добрый день! Вопрос по договорным обязательствам, выраженным в У.Е. с особым переходом права собственности.
Организация заключила договор на поставку оборудования в у.е., право собственности на товар (согласно условиям договора) возникает в момент поступления товара на склад покупателя. Стоимость товара 10 000 Евро.
Оплата по курсу на дату платежа. Оплата после получения товара.
Интересует позиция покупателя.
07.05.2024 поставщик отгрузил товар на 10 000 Евро. Сумма УПД в рублях 984 730,00 (в т.ч. НДС 164 121,67) (по курсу ЦБ на дату отгрузки -07.05.2024 = 98,4730)
08.05.2024 покупатель получил товар и оприходовал на 10 000 Евро = 983 062,00 (в т.ч. НДС 163 843,67) (курс на дату поступления 08.05.2024=98,3062)
Получается, что покупатель приходует НДС на 278,00 руб. меньше, чем отражено при отгрузке Поставщиком в УПД.
Вопросы:
1. Имеет ли право Покупатель оприходовать НДС на 278 руб. меньше, чем указано в УПД? И, соответственно, принять к вычету НДС на 278,00 руб. меньше, чем указано в УПД Поставщика?
2. Или же на счете 19 должна быть отражена сумма НДС по УПД Поставщика и, соответственно, в полном объеме поставлена к вычету? Как в этом случае (курс снизился) правильно отразить в учете данную разницу в сумме НДС (бухгалтерский и налоговый учет)?
Скорректировать НДС через 91 счет или же, использовать 41 счет ( рекомендации Рабинович А. Финансовая газета 2014, №33)?
Добрый день!
Если при расчетах по договорам в иностранной валюте, курс валюты на дату отгрузки товаров (работ, услуг), не совпадает с курсом, установленным на дату их принятия покупателем на учет.
Сумма НДС, которую покупатель отражает в учете, может быть больше, либо меньше, чем сумма НДС продавца.
(Письмо ФНС России от 03.08.2017 N СД-4-3/15294@).
В проводках и налоговом регистре по НДС необходимо отразить сумму НДС, которую поставщик предъявил по счету-фактуре.
Чтобы по Дт 19.03 потом была отражена верная сумма НДС, нужно отразить дополнительную проводку
Дт 91.02 Кт 19.03, уменьшая входящий НДС на сумму 278 руб.
Подробно отражение данных операций в нашей инструкции.
Приобретение материалов по договору в условных единицах: дата отгрузки не совпадает с датой перехода права собственности в 1С
Добрый день!
Не совсем понятен ответ:
в нашей ситуации курс на дату перехода права собственности снизился, т.е. отражен на счетах в сумме меньшей ,чем в УПД поставщика на дату отгрузки. Нам необходимо увеличить НДС, чтобы он соответствовал УПД поставщика. Как отразить данную операцию?
Если курс валют уменьшился, то нужно сделать проводку по доначислению НДС к счет-фактуре поставщика.
Дт 19.03 Кт 91.01 — доначислен НДС 278 руб.
Операцию добавляем в Ручной корректировке документа Поступление (акт, накладная) как описано в инструкции.
Спасибо.