Добрый день. Помогите, пожалуйста. Пришло требование из ИФНС по убыткам прошлых лет. Покупатель через год составил акт по прокованному товару. Реализация покупателю была в 2019 году. Акт по браку получили в августе 2020 года. Сделали корректировку реализации за прошлый год. ИФНС просит пояснения по данной операции (прибыль, убыток прошлых лет). Нам нужно было сделать обратную реализацию? А не корректировку реации прошлых лет? Помогите, пожалуйста!лиза
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Надежда.
При возврате товара можно либо оформить УКД или оформить обратный выкуп.
Если оформляется обратный выкуп, то в программе оформляете документ Реализация (акт, накладная, УПД). На основании документа поступления оформляется счет-фактура на реализацию.
Если оформляете УКД, оформите документ Возврат товара. В документе Возврат товара так же оформляется КСФ.
При возврате товара, проданного в прошлом налоговом периоде, в периоде возврата необходимо включить:
— во внереализационные расходы как убыток прошлых лет, выявленный в текущем налоговом периоде, сумму, возвращенной покупателю оплаты (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ);
— во внереализационные доходы как доход прошлых лет, выявленный в текущем налоговом периоде стоимость возвращенного товара (п. 10 ст. 250 НК РФ).
Возвращенный товар учитывайте по стоимости, списанной в расходы на дату реализации (Письмо Минфина России от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372).
В документе Возврат товара от покупателя укажите:
— Счет доходов — 91.01;
— Счет расходов — 91.02;
Субконто -Возврат товаров, реализованных в предыдущем налоговом периоде.
Добрый день. Спасибо за ответ.
Рада была помочь.