Войти в кабинетДобрый день!
Помогите, пожалуйста, правильно восстановить учет по ОС (недвижимость).
В сентябре 2014 года были получены акты приемки по квартирам для проживания в них сотрудников на время работы в организации (организация вкладывалась в кооператив при строительстве с нулевого цикла). Данные квартиры продолжали числится на 08 счете. В 4 квартале 2020 года обнаружилась ошибка учета. Хотели восстановить бух.учет на 31.12.2020 (перевести на 01 счет). Компания относится к малым предприятиям, имеет право применять упрощенные способы ведения учета и исправлять ошибки перспективно. Проблема в том, что в 4 квартале организация слетела с УСН доходы (до этого все время применяла этот режим), т.о. 4 квартал 2019 и весь 2020 год была на ОСН. С 1.01.2021 организация снова перешла на УСН доходы.
При принятии ОС на учет 31.12.2020 вводим стоимость квартиры по акту приема-передачи, но высвечивается также стоимость по НУ. Что дает эта стоимость? На что влияет? Какие документы надо оформить, чтобы никак не фигурировал НУ, а только БУ. И пошла начисляться амортизация с января 2021 года. Остаточную стоимость и амортизацию по БУ, которая должна была быть начислена за весь период с 2014 по 31.12.2020 определили.
Заранее спасибо за помощь.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Маргарита, добрый день!
1. Так как дата ввода в эксплуатацию 31.12.2020 года, в этот период у вас действует ОСНО, в связи с эти появляется поле «НУ». Сумма НУ — это стоимость для целей налогового учета, при общей системе это налог на прибыль. Влияет на расчет амортизации для налога на прибыль.
2. Для того, чтобы начисление амортизации проходило с 01.01.2021 года документ ввода в эксплуатации должен быть датой 31.12.2020 года.
3. Для правильного расчета амортизации в следующих месяцах после исправления ошибки введите документ Изменение параметров амортизации ОС в месяце исправления начисленной амортизации. Материал вам в помощь: Искажена первоначальная стоимость основного средства. Исправление существенной ошибки после утверждения отчетности .