Корректировка реализации прошлого периода при изменении цены по договору в у.е. на фиксированную сумму в руб. в 1С

Вопрос задал Наталья К. (Москва)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день, подскажите правильный алгоритм действий.
Есть договор с Покупателем. В 2023 году получили аванс 70 % и отгрузили товар. на май 24 года Покупатель должен. Но наш Покупатель гос учреждение и работает по РКМ очень долго и наши РКМ должна принять госкомиссия. Мы в момент отгрузки показываем у себя реализацию и прочее все. Наш Покупатель нас вообще не показывает, ждет госкомиссии. Т.е. сейчас в мае 24 года есть на руках документы о принятии цены госкомиссией и она меньше, чем была во время отгрузки (эти все моменты отражены в договоре, что цена может быть и больше и меньше). Мои действия корректирую реализацию сейчас в мае и она полностью отражается в отчетности за 2 кв 24 года или надо пересдавать отчетность за 23 год.

Все комментарии (39)

  1. Добрый день!
    Уточните, пожалуйста, по какой причине «Покупатель нас вообще не показывает, ждет госкомиссии»? У вас по договору переход права собственности покупателю на продукцию после того, как расчетно-калькуляционные материалы (РКМ) приняты госкомиссией?
    У себя оформляете сразу реализацию или же отгрузку без перехода права собственности?

  2. Добрый день Оксана, да ждет госкомиссии.
    Оформляли сразу реализацию, и все вытекающее.
    Прилагаю лист договора с условиями поставки. (Прошу прощения за плохую копию)
    Сейчас на руках есть только документы от перевозчика.
    Сумму корректируем на уменьшение

  3. По договору:
    — поставка считается осуществленной после подписания Акта приема-передачи товара (п. 3.8)
    — дата поставки – дата, когда выполнены все обязательства согласно п. 1.2 и подписан Акт приема-передачи (п. 3.9)
    — счет-фактура представляется в течение 5 дней со дня подписания Акта приема-передачи (п. 3.10)
    На скрине приведен не весь договор (нет данных п. 1.2), полагаю, подтверждением исполнения обязательств является принятие РКМ госкомиссией.
    Если так, по условиям примера можно сделать вывод, что переход права собственности произошел в мае 2024 (не в 2023), и на эту дату следует оформить реализацию в 1С.

    Предлагаю сделать сторно лишней реализации 2023 и оформить реализацию в 2024 на дату перехода права собственности.
    По НДС потребуется уточненка за 2023, а по прибыли можно в текущем периоде показать, т.к. она не занижена. Есть строки 300-400 для таких случаев. Но это если в периоде ошибочной реализации не было убытка в НУ.
    Подробнее
    Как откорректировать лишнюю реализацию прошлого года?
    Перенос документа реализации в другой квартал текущего года в 1С
    Как убрать ошибочную реализацию из прошлого квартала?
    Можно ли сделать сторно реализации,которая ошибочно была 1 квартале, во 2 квартале, без подачи уточненки по НДС?
    Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
    Уточненная декларация по НДС на уменьшение и на увеличение при ЕНС с 2024 года в 1С
    Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль в 1С

  4. Оксана, у нас суммы большие, значит я сейчас уменьшаю сумму НДС к уплате за 2 квартал 2023 года. Корректировкой сейчас нельзя обойтись? В первоначальном вопросе ошиблась. Сейчас сумма после подписания Доп соглашения (прикладываю) увеличилась и они сами просят корректировочную фактуру.

    1. Если просят корректировочный счет-фактуру, значит Заказчик у себя отразил в прошлом периоде поступление и переход права собственности все-таки был в 2023.
      При таких условиях сторнировать реализацию прошлого года не надо, отражается корректировка в текущем периоде по такому алгоритму:
      Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
      Корректировка реализации прошлого периода в сторону увеличения в 1С

  5. Оксана, у нас есть торг 12 с подписью Покупателя о получении. Т е я делаю корректировку реализации, сдаю НДС с этой корректировкой своим чередом в июле и делаю корректировку Прибыли за полугодие 2023, но сначала размещаю на ЕСН нужную сумму с учетом пеней. А уточненных деклараций я сдаю 3 штуки полугодие, 9 месяцев и год?

    1. Сумма налога на прибыль определяется нарастающим итогом. И если налог был занижен в одном отчетном периоде, это также влияет на результат следующих отчетных периодов. На этом основании полагаю, что правильнее сдать уточненки за полугодие, 9 мес. и год.

  6. Оксана, еще один технический вопрос. Моя первичная отгрузка в валюте, после РКМ и госкомиссий у меня приложение к Договору с фиксированной ценой в рублях. И встает вопрос как сделать именно корректировочную фактуру или УПД?

    1. Уточните, пожалуйста, у вас расчеты были в валюте (и реализация, и оплата) или в у.е. (отгрузка в валюте, оплата в рублях)?
      Фиксированная цена никак не связана с курсом валюты, нигде в договоре нет порядка установления этой цены с привязкой к валюте?

      1. По моему да, голова кругом. В 22 года Заказчик заплатил аванс в рублях по курсу, в апреле 23 года я отгружаю в валюте, весь 23 год у меня проводятся курсовые разницы. Сейчас у них фиксированная цена в рублях.
        Когда цепляю корректировку реализации там валюта. и в корректировке жуть.
        Сделала копию базы перевела УПД от 04/2024 года в рубли и заполнила корректировку верно, но курсовые разницы как в такую историю впишутся?
        Подскажите алгоритм действий. Надо было срочно, корректировку Заказчику отправить. Сейчас у меня эти РКМ начинают подписывать и эти операции надо ставить на поток.

        1. «Сделала копию базы перевела УПД от 04/2024 года в рубли и заполнила корректировку верно, но курсовые разницы как в такую историю впишутся?»
          Если ранее расчеты были в у.е., а с 2024 согласно доп.соглашению цена устанавливается в руб., тогда у вас верно начислялись курсовые разницы до перевода задолженности в рубли.

          Чтобы я смогла подсказать алгоритм действий, приложите, пожалуйста скрины
          — договор, где прописан порядок расчетов (как я понимаю, это раздел 2 договора): формирование фикс.цены в привязке к валюте, курс расчетов. — доп.соглашения, касающиеся изменений в расчетах (если были кроме допсоглашения, которое прислали ранее)
          — документа реализации (+ движения по документу)
          — перевод в рубли и корректировка из копии базы
          Для удобства можно собрать в один word-файл

          1. Оксана, здравствуйте. попробовала сделать Перенос, но пока не до конца, курсовые разницы надо узучать.

            1. Работаю над вашим вопросом, это займет еще некоторое время, т.к. ситуация не стандартная

              1. Здравствуйте Оксана, спасибо. Да конечно

  7. Спасибо, Оксана. Я все подготовлю завтра. А как перевести задолженность в рубли?

  8. Корректировка реализации по переводу задолженности из у.е. в руб. с выставлением корректировочного счета-фактуры не предусмотрена типовыми документами
    Возможен такой вариант оформления.
    1. Для оформления корректировочного счета-фактуры на основании Реализации создать Корректировку реализации. В графе «после изменения» указать сумму в валюте, которая соответствует фиксированной рублевой цене договора.
    При проведении документа рассчитается курсовая разница как Сумма корректировки (сумма, на которую увеличилась реализация в у.е.) * (курс EUR, установленный ЦБ РФ на дату отгрузки товаров — курс EUR, установленный ЦБ РФ на дату корректировки).
    Но я так понимаю, что у вас в данном случае возникнет не курсовая разница, а разница между фиксированной стоимостью в рублях и рублевой оценкой задолженности в eur
    2. Перевести остаток задолженности из у.е. в рубли документом Операция (Дт 62.01 Кт 62.31). Счета расчетов в у.е. должны закрыться. Если есть остаток из-за разницы в рублевой оценке, он списывается на сч. 91. Все дальнейшие расчеты будут отражаться в руб.
    Все действия сначала попробуйте выполнить на копии базы, если результат устроит, повторите в рабочей.
    Дополнительный материал по курсовым разницам
    Курсовые разницы в 2022-2024 в 1С Бухгалтерия 3.0
    Признание отрицательных и положительных курсовых разниц в 2023 в 1С
    Как учитывать курсовые разницы 2022-2024 при частичном погашении?

    1. Спасибо Оксана, буду разбираться

    2. Добрый день, Оксана. А подскажите как корректировка реализации на увеличение влияет на сдачу НДС. Прибыль, понятно,корректируем. После Документа Корректировки реализации поплыл остаток на 68.02. или неверно сделан этот документ ?

      1. Добрый день!
        При корректировке реализации на увеличение корректировочный счет-фактура регистрируется в книге продаж за налоговый период, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур. (п.10 ст. 154 НК РФ)
        Подробнее
        НДС по корректировке реализации в сторону увеличения отгрузка в прошлом периоде в 1С
        Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
        Дополнительно
        Корректировка реализации
        Во вложении только движения по документу, поэтому не могу сказать, верно ли заполнен документ. Нужны дополнительные скрины по заполнению самого документа корректировки, и скрин регистра НДС Продажи из движений документа. А также все скрины, где видана проблема по остатку на сч. 68.02 (например, ОСВ, Анализ счета, др.)

  9. Добрый день Оксана, пробую разные варианты.
    документ корректировки проведен 28 мая 24 проводки лезут в 31/12/2023, может из за того, что стоит — Во всех разделах учета

  11. Оксана, выслала Вам в word файле обобщенную информацию.

  12. НАЙТИ ВЕРНУЮ СУММУ ДЛЯ ВЫСТАВЛЕНИЯ ОКОНЧАТЕЛЬНОГО СЧЕТА Покупателю
    Счет на окончательную оплату = фиксированная сумма по допсоглашению за минусом полученной ранее предоплаты

    КАКУЮ СУММУ ПЕРЕВОДИТЬ В РУБЛИ? C ВАЛЮТНОГО ДОГОВОРА НА РУБЛЕВЫЙ
    Как я понимаю, по условиям доп.соглашения у вас устанавливается фиксированная стоимость в рублях всей стоимости по договору, а не остаток задолженности на дату подписания соглашения. Исходя из этого оформляется документ Корректировка реализации.
    Верно, что вид цены из у.е. изменен на руб.? Если так, на дату допсоглашения оставшаяся непогашенная задолженность переводится в рубли.

    У вас не стандартные условия договора, рекомендую дополнительно уточнить у заказчика.

    ЧТО ПРИ КОРРЕКТИРОВКЕ БУДЕТ С КУРСОВЫМИ РАЗНИЦАМИ? КОТОРЫЕ УЧИТЫВАЛИСЬ В ТЕЧЕНИЕ 23 ГОДА НА СЧЕТЕ 62
    Полагаю, курсовые разницы, которые учитывались до 2023, корректировать не надо. Исправления должны быть внесены, только если допущена ошибка.

    У вас по условиям допсоглашения цена больше не привязывается к курсу евро, поэтому считаю, что либо вручную вносить правки в документе Корректировка реализации, чтобы она соответствовала фиксированной цене по допсоглашению, либо отражать по варианту 2.

    «документ корректировки проведен 28 мая 24 проводки лезут в 31/12/2023, может из за того, что стоит — Во всех разделах учета»
    «Во всех разделах учета» выбираете, если нужны проводки, т.е. корректируется не только НДС, но и сумма реализации.
    На дату проводок влияет флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)
    Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

  13. Оксана, добрый день. прошу прощения, хожу по кругу. Закрыла 23 год. и теперь вообще не могу провести корректировку реализации. и не нашла, где есть вкладка Расчеты и флажок про бухучет прошлого года

    1. Если корректировка прошлого периода, в 1С следующие действия:
      — открываете период,
      — формируете документ корректировки на основании реализации,
      — формируется корректировочный счет-фактуру,
      — проводите документ,
      — закрываете период редактирования.
      Желательно, чтобы в базе в это время никто не работал, и предварительно сделать копию.

  16. Нашли, где открыть период или что?)

    1. Добрый день, Да, нашла, где открыть период. Спасибо

      1

  17. Добрый день, подскажите, правильны ли мои суждения. у меня корректировка в сторону увеличения корректирую 2 кв 23. Я сдаю Прибыль 3 квартала за 23 год. А вот НДС по 154 статье п.10 могу не сдавать уточненку, а просто включаю эту сумму во 2 кв 24 (в момент корректировки). Ведь сейчас налоговая сравнивает декларации по прибыли и НДС. просто сумма большая, а пени по НДС платить не хочется.

  18. Если корректировка на увеличение суммы реализации, значит налоговая база по прибыли была занижена.
    Поэтому подаете уточненную декларацию по прибыли за 3кв23, год23 и 1кв24, так как — по налогам, которые рассчитывается нарастающим итогом и где есть расчеты авансовых платежей, уточненную декларацию нужно подать за каждый отчетный период.

    Уточненная декларация по налогу на прибыль

    По НДС, понимаю, что нужно так
    Занижена сумма выручки прошлого года. Исправление ошибки до подписания отчетности в 1С

    То есть так же подать уточненную декларацию.
    Но — при корректировке реализации на увеличение корректировочный счет-фактура регистрируется в книге продаж за налоговый период, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур. (п.10 ст. 154 НК РФ).
    Тут надо отталкиваться от обстоятельств, из-за которых произошла корректровка реализации.

    1. Спасибо. Большое. хотя бы сэкономлю на пенях по НДС

      1

  19. Добрый день, спасибо большое, очень помогли. Остался один вопрос. При формировании Декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2023 года строка 010 в Листе 2 увеличилась на сумму (9333142-НДС), но в Корректировочной счет фактуре есть еще сумма на уменьшение 81 тыс. Она никак в Декларации не участвует?

  20. Давайте посмотрим движение в Корректировочной счет-фактуре. Перейдите по кнопке Дт/Кт в документе Корректировка, приложите скрин, пожалуйста.

  22. Приложение

  23. О, спасибо большое)) все поняла.

    1

  24. Спасибо Вам, Оксаны), очень помогли. Такая история будет теперь постоянно.

Комментарии закрыты.