Добрый день.
На сайте БЭ 8 в статье — Раздел 7 декларации по НДС для необлагаемых операций в 1С, есть такое предложение:»графа 4 не заполняется, если выполняется правило «пяти процентов» и весь входящий НДС в налоговом периоде принимается к вычету (Письмо Минфина РФ от 02.08.2011 N 03-07-11/209)».
1. Это относится к необл. операциям всем ст, в т.ч и ст. 146, кроме
ст. 149 НК РФ, п. 2 ст. 156 НК РФ, верно?
2. И вроде как это правило применимо для данной статьи (о 146 сейчас будет речь), вне зависимости от того выполняется ли правило 5%? Если руководствоваться пп. 44.4 и 44.5 Порядка заполнения раздела 7. Уточните, пожалуйста.
3. А также подскажите, где можно посмотреть данное письмо Минфина? Т.к по указанным данным найти его не получилось (может быть ошибка в реквизитах письма?)
Как заполнить раздел 7 декларации по НДС?
Есть операция по ст. 146 п.2 код 1010806. Если руководствоваться пп. 44.4 и 44.5 Порядка заполнения раздела 7, то любом случае не нужно заполнять гр. 3 и 4. Так как там нет привязки к правилу 5%. В вашей же статье есть привязка на 5% со ссылкой на письмо Минфина, которое я не нашла и прошу на него ссылку.
И далее в вашей статье:
«Только графы 1, 2 по строкам (в графах 3, 4 ставится прочерк), которые заполняются на основании операций:
не признаваемых объектами налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ) и местом осуществления которых не признается РФ (ст. 147 НК РФ, ст. 148 НК РФ).» — Из чего делается такой же вывод, что 3 и 4 не заполняются для не признаваемых объектом (ст 146).
То есть, применительно к статье 146 и нашей операции с кодом 1010806 в любом случае 3 и 4 не заполняем, только графы 1 и 2? Правильно? Вот в этом суть вопроса. И для подтверждения хотелось ссылку на это письмо.
Приложение Vopros_-O-vedenii-razdelnogo-ucheta-summ-NDS.pdf
Здравствуйте!
Письмо по всей видимости то, что во вложении интересует?
Да, это, спасибо. Но вопрос остался. И даже еще более непонятно стало)).
Сформулирую вопрос более четко. Нужно ли заполнять в 7разделе декларации по НДС графы 3 и 4 при отражении операции с кодом 1010806?
Да, графы 3 и 4 надо заполнить.
Как это сделать, разобрали в разделе Реализация земельного участка — Заполнение раздела 7 декларации по НДС:
Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения в 1С
Здравствуйте. Спасибо. Из этой статьи уже понятно, что с 2020г и по операциям с кодом 1010806 нужно заполнять эти графы. Но пример приведен , когда не выполняется правило 5 %.
А если выполняется правило 5%, в таком случае весь входящий НДС можно принять к вычету, то все равно нужно заполнять графы 3 и 4?
Если доля «необлагаемых» расходов меньше 5%, то у налогоплательщика есть право принять «общий» входящий НДС к вычету в полном объеме (п. 4 ст. 170 НК РФ). Прямой НДС включается в стоимость товаров (работ, услуг).
Если «прямой» НДС по необлагаемым операциям отсутствует, графа 4 не заполняется.
Графа 3 при наличии данных заполняется в обычном порядке.
Добрый день. Спасибо. Все понятно.