1С Предприятие 8.3 (8.3.22.2239), ОСНО
Добрый день коллеги !
Изучала Вашу статью «Правило 5% для ведения раздельного учета входящего НДС» так как это наш случай.
Наше предприятие находится на ОСНО и ведет деятельность, как облагаемую, так и не облагаемую НДС.
В нашем случае необлагаемые НДС расходы на гарантийный ремонт небольшие, из квартала в квартал соблюдается «Правило 5%» и учет ведем таким образом в 1С:
1.НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) для облагаемых операций принимается к вычету на всю сумму полностью.
2.НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) одновременно для облагаемых и для необлагаемых операций принимается к вычету на всю сумму полностью и не распраделяется.
3.НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) для необлагаемых операций, включается в стоимость товаров .
Насколько я поняла из Вашей статьи мы должны вести раздельный учет входящего НДС на третьем субконто (1. «принимается к вычету», 2. «учитывается в стоимости», 3 «распределяется»).
При этом если выполняется правило 5% НДС который учитывается на субконто «распределяется» мы должны в документе Распределение НДС оставить сумму выручки только в поле облагаемой НДС и у нас распределения НДС не будет и вся сумма с распределяемой будет приниматься к вычету.
Подскажите пожалуйста, исходя из вышеизложенного, правильно ли я понимаю, что в нашем случае в 1С по «Правилу 5%» по приобретенным товарам (работам, услугам) одновременно для облагаемых и для необлагаемых операций по НДС, сумма налога в полном объеме будет приниматься к вычету без распределения, за исключением по приобретенным товарам (работам, услугам) для необлагаемых операций по которым НДС включается в стоимость товаров (работ,услуг)?
Не нужно ли будет частично восстанавливать этот НДС в момент когда мы узнаем точно какая часть расходов по приобретенным товарам, (работам, услугам) ушла на необлагаемые операции?
Или еще версия: Может по «Правилу 5%» надо распределить НДС только по производственным расходам облагаемым и необлагаемым НДС, а по общехозяйственным распределять не надо, полностью примем к вычету?
С уважением,
Главный бухгалтер ООО Канопус
Здравствуйте!
Если доля «необлагаемых» расходов меньше 5 процентов, то весь общий входящий НДС может быть принят к вычету в полном объеме (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Верно, входящий НДС, относящийся напрямую к не облагаемым НДС операциям, вне зависимости от выполнения правила 5 процентов, должен включаться в стоимость этих товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Не нужно ли будет частично восстанавливать этот НДС в момент когда мы узнаем точно какая часть расходов по приобретенным товарам, (работам, услугам) ушла на необлагаемые операции?
Нет, не нужно, если по итогу квартала выполнено правило 5%
Дополнительно в нашем материале
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС
Гарантийный ремонт у производителя в 1С
Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия
.