Добрый день! Организация на ОСНО не ведет раздельный учет по НДС. Единственная не облагаемая НДС операция — это проценты по займам, которые организация выдает своим сотрудникам. Учет таких займов ведется в 1С ЗУП со счетами 70 и 73. Сумма дохода по процентам попадает на 91.01 при синхронизации в конце месяца. Счета-фактуры своим сотрудникам не выписываем, никаких дополнительных операций не делаем. В раздел 7 декларации по НДС сумму процентов заносим вручную с кодом операции 1010292. Заполняются только графы 1 и 2. Как в нашем случае необходимо заполнять раздел 7, какой реестр мы можем сформировать, чтобы у налоговиков не было к нам дополнительных вопросов? Может нам ничего менять не надо?
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если не ведете раздельный учет НДС в 1С и включать его не рационально из-за одной операции, то раздел 7 декларации по НДС заполняете вручную по тем данным, что есть.
Будет только графа 1 и 2, если не было никаких покупок без НДС и с НДС под выдачу этих займов. И если сделали расчет по правилу 5% и получается, что расходы под необлагаемую НДС деятельность (выдача займов) меньше 5%. Значит не надо распределять входящий общехозяйственный НДС.
После того, как декларацию с разделом 7 отправите, то может прийти требование с запросом пояснений. Ответ на него заполните вручную в 1С. Это в Отчеты — Уведомления — кнопка Создать. Далее в папке НДС выберите Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот.
Менять ничего не надо в учете 1С на мой взгляд.
Подробнее по теме
Как автоматически заполнить Раздел 7 декларации по НДС при выдаче займов?
[16.04.2021 запись] Декларация по НДС за 1 квартал 2021 в 1С
Блок Раздел 7 декларации по НДС Займы выданные
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС
Автозаполнение реестра документов к разделу 7 декларации по НДС
.
Спасибо за пояснения! Учет по договорам займа ведется в 1С ЗУП, в 1С БП попадает проводкой 91.01/73.01 в разрезе сотрудников из справочника Работники организации, а не из справочника Контрагенты. Как Вы считаете, в Реестре документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот нам нужно вручную отражать каждый договор займа с сотрудником и по каждому показывать проценты? И еще, другая справочная система говорит, что в разделе 7 надо отражать саму сумму выданного займа с кодом 1010801 или 1010800. Мы никогда так не делали, налоговики вопросов не задавали. Это правильно?
Здравствуйте!
Чтобы заполнить реестр в ответ на требование ИФНС
Автозаполнение реестра документов к разделу 7 декларации по НДС
надо в программе использовать тот справочник, который доступен в этот уведомлении. Т.е. куда в 1С есть возможность «провалиться», чтобы выбрать данные. Если справочник есть и надо это делать.
Какие-то данные мы вносим прямо в реестр т.е. без справочника.
Порядок заполнения, что в какой строке и в каком виде дан здесь — достаточно подробно расписано
Письмо ФНС от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589
Например, есть такое пояснение
д) в графе 4 — наименование/фамилия, имя, отчество (последнее указывается при наличии) контрагента, с которым заключен договор на реализацию товара (выполнение работ, оказание услуг);
з) в графе 7 — указывается договор, платежное поручение, спецификация или иной документ, заключенный на реализацию товара (выполнение работ, оказание услуг);
Можно сделать копию базы. Включить раздельный учет НДС в ней. Один раз заполнить для себя пример по займам в автоматическом режиме. И каждый раз потом повторять этот вариант в рабочей базе вручную. Можно в принципе в копии базы с включенным раздельным учетом заполнять, например, документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС. Потом декларацию по НДС — нам нужен раздел 7, а не вся декларация для уведомления. И там же реестр в ответ на требование ИФНС автоматически заполнять. Потом его выгружать для отправки.
Код операции надо смотреть в первоисточнике. Если у вас льгота по ст. 149 НК РФ, то какой код к ней прилагается, конкретно смотрим свой пункт и подпункт. В письме дано следующее пояснение
а) в графе 1 — код операции, указанный в декларации по налогу на добавленную стоимость согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@
Смотрим свою ситуацию — по моему мнению, начисление процентов по договору займа относится к операциям, не облагаемым (освобождаемым) НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
В приложении N 1 дан код 1010292.
Если считаете, что у вас другие операции или ИФНС просит указать что-то другое, то надо выбрать соответствующий код.
Сразу проверим эти два кода:
1010800 — Раздел I. Операции, не признаваемые объектом налогообложения, Статья 146 Кодекса, пункт 2.
1010801 — Операции, указанные в пункте 3 статьи 39 Кодекса, Статья 146 Кодекса, пункт 2, подпункт 1.
Большое спасибо за развернутый ответ!
Рада, если смогла помочь! Обращайтесь, пожалуйста.
Еще один момент хотела бы добавить.
По-хорошему мы не должны реестр отправлять по % с займов выданных в ИФНС. Это не льготируемая операция в целях НДС.
Поэтому на ваш выбор. Можно ответить, что не льгота, поэтому реестр не сдаете. Подробнее по теме
Требование ИФНС о предоставлении реестра к разделу 7 декларации по НДС, если были проценты по займу
Пример ответа, его под свою ситуацию можно переформулировать
Реестр по разделу 7 декларации по НДС не проходит проверку с кодом 1010275 в 1С
Еще прилагаю скрин, как выглядит заполненное уведомление. У меня оно заполнено по кнопке Заполнить т.к. раздельный учет ведется в базе 1С.
На всякий случай для юрика и для физика.