Реестр по разделу 7 декларации по НДС не проходит проверку с кодом 1010275 в 1С

Вопрос задал Ирина Г. (Москва)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

сдана декларация по НДС с 7 разделом
Код 1010275 (реклама не более 100РУб)
при заполнении документа «безвозмездная передача» контрагента не заполняем (круг то неопределен).
Но и реестр, который запрашивает ИФНс сдать не можем, т.к. не проходит контроль, т.к. не заполнен контргент.
Подскажите что делать?
в приложении сообщение от тех поддержки от КОНТУРА ОБ обязательном присутсвии контрагента

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, Реестр к разделу 7 направили в ответ на требование ИФНС?

  2. В соответствии с пп. 25 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 руб., не подлежит налогообложению НДС. Данная реализация не облагается НДС, но отражается в разд. 7 декларации по НДС, при этом не является льготой. Соответсвенно Реестр не подается.
    Закрывайте вопрос.

    1. Здравствуйте!

      Спасибо за уточнение.

      В вашем случае, как раз было и не ясно, как ИФНС прислала запрос на такую операцию.
      Ведь реестр по НДС к разделу 7 по льготам самостоятельно не сдается с 4 кв 2020. Он сдается только в ответ на требование.
      Если была попытка самостоятельно сдать реестр, то он не пройдет. Конкретно в 1С его не получится создать в виде приложения к декларации по НДС, как ранее это делали.
      Автозаполнение реестра документов к разделу 7 декларации по НДС
      В определении льготы опираемся на п. 1 ст. 56 НК РФ.
      И также ориентир — Письмо ФНС от 26.01.2017 N ЕД-4-15/1281@, где были рекомендации по проведению камеральных проверок декларации по НДС. Если есть операции, не подлежащие налогообложению НДС (освобождаемые от налогообложения) по п. 2, п. 3 ст. 149 НК РФ и подпадающие под понятие налоговая льгота с учетом п. 1 ст. 56 НК РФ и п. 14 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33.

      4

  3. как может ИФНС запрашивать (читать вопрос первоначальный внимательно) ???
    конечно требование.
    спасибо.

    1. Спасибо за уточнение.
      Теперь понятно, что получили требование от ИФНС и в ответ на него отправляли реестр по льготе по НДС. Он не прошел.
      —
      В таком случае реестр отправлять не надо. Надо отправить пояснения.
      Текст, например, в таком стиле:
      ООО «Ромашка», ИНН…, КПП…, в ответ на требование №… от ХХ.ХХ.ХХХХ, полученное по каналам ТКС ХХ.ХХ.ХХХХ, сообщает. В разделе 7 декларации по НДС за 4 квартал 2020 отражены операции по коду 1010275, пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
      Данные операции не относятся к категории налоговых льгот по НДС т.к. в данном случае освобождение от НДС применяется не только у отдельных категорий налогоплательщиков, но и у всех других плательщиков НДС (п. 1 ст. 56 НК РФ, п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, Письмо ФНС России от 28.10.2020 N ЕА-4-15/17675@).
      Это же подтверждает и электронный формат реестра по льготе по НДС, который требует указания Сведений о контрагенте (покупателе). Основание: Письмо ФНС России от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589, таблица 4.12 Сведения по контрагенту (покупателю) (СведКАгент).
      По операциям с кодом 1010275 Передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей, такая информация отсутствует т.к раздача производится неопределенному кругу лиц.
      Следовательно, по операциям с кодом 1010275, которые не попадают под понятие налоговая льгота, Реестр документов по льготе по НДС согласно Письму ФНС России от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589 не предоставляется.

      11

Комментарии закрыты.