Добрый день!
НКО с видом деятельности: 94.12 «Деятельность профессиональных членских организаций»
получает членские взносы 12 млн. руб в год, проценты от размещения денежных средств могут быть свыше 20 млн.руб.в год
??? Нужно ли вообще сдавать декларацию по ндс (или нулевую ?), заполнять раздел 7? или другие разделы ?.
Раздел 7 заполняют плательщики, у которых были любые операции ?, не облагаемые НДС по ст. ст. 146, 147, 148 или 149 НК РФ.
При получении процентов по банковским счетам и депозитам разд. 7 не нужен. На ОСН и на УСН раздел заполняют одинаково.
Коды операций для разд. 7 берут из разд. I и II Приложения к Порядку заполнения декларации. Отыскать нужный код поможет ссылка на пункт и статью НК РФ, по которой операция освобождена от НДС. Я своего кода там не нашла !
! Есть старое письмо : Вступительные и членские взносы, полученные некоммерческой организацией на осуществление уставной деятельности, а также денежные средства, поступившие в порядке благотворительности, не включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в случае, если их получение не связано с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг.
МНС РФ от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15@
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Членские и вступительные взносы, поступающие НКО на ведение уставной деятельности и не связанные с реализацией товаров, работ или услуг, объектом обложения НДС не являются, поскольку объект по НДС возникает по операциям реализации (пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 39 НК РФ).
Соответственно, указанные поступления в разделе 7 декларации по НДС не отражаются, поскольку для них Порядком заполнения декларации не предусмотрен код операции.
Проценты банка по расчетным счетам и депозитам в разделе 7 также не отражаются, поскольку не относятся к операциям по реализации товаров, работ или услуг.
Как отразить в Разделе 7 декларации по НДС проценты по депозитам?
Если организация применяет ОСН и не использует освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК РФ, декларация по НДС представляется в общем порядке.
При наличии освобождения по ст. 145 НК РФ обязанность по представлению декларации по НДС отсутствует, за исключением случаев, когда возникают специальные основания, в частности исполнение обязанностей налогового агента либо выставление счета-фактуры с выделенной суммой НДС.
Добрый день, Спасибо. Остался вопрос, нужно ли подавать декларацию по НДС ? Организация на УСН.
Если организация применяет УСН и использует освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС по ст. 145 НК РФ, декларация по НДС не представляется.
Если организация на УСН утратила право на освобождение от НДС в связи с превышением лимита доходов, она обязана представлять декларацию по НДС в общем порядке, даже если в соответствующем квартале отсутствовали операции реализации.
При этом членские и вступительные взносы, поступающие на ведение уставной деятельности и не связанные с реализацией товаров, работ или услуг, объектом обложения НДС не являются.
Проценты банка по расчетным счетам и депозитам также не относятся к операциям реализации и в разделе 7 декларации не отражаются.
Следовательно, если иных операций у организации нет, декларацию по НДС представить необходимо, но показатели по указанным поступлениям в раздел 7 не включаются. Фактически это будет декларация без сумм НДС к уплате.