Добрый день.
С 01.01.2025 г. вносятся изменения в ст. 161, 168 НК РФ.
В соответствии с новой редакцией статьи 168 НК РФ при реализации налогоплательщиками товаров, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 НК РФ, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок таких товаров налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп «НДС исчисляется налоговым агентом».
В то же время в соответствии с новой редакцией статьи 161 НК РФ налогоплательщики-продавцы, применяющие при реализации товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса, в договоре, первичном учетном документе указывают налоговую ставку 5 либо 7 процентов.
Просим дать разъяснения по вопросу оформления счетов-фактур, универсальных передаточных документов (УПД) с 01.01.2025 г. поставщиками лома при использовании УСНО и применении ставок НДС 5 либо 7 процентов. В какой графе (строчке) счета-фактуры либо УПД поставщик лома на УСНО должен указать применяемую ставку НДС?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Полагаю, что в этом направлении изменилось только то, что продавцы на УСН, если они применяют НДС 5%, 7% с 2025 должны известить об этом своих покупателей.
А они в свой очередь уже будут выставлять СФ как налоговые агенты с НДС 5%, 7%.
Для этого дополнена норма НК РФ, которая обязывает продавцов указывать информацию в договоре, первичном учетном документе налоговую ставку НДС 5 либо 7 процентов.
Здесь речь про договор, про ТОРГ-12. Про СФ не говорится. Комментариев по заполнению УПД в НК РФ нет.
Так покупатели понимают, какую ставку НДС им применять 5%, 7%, 20% (10%) или Без НДС.
У поставщика по прежнему в СФ, в графе 7 «Налоговая ставка» будет надпись — НДС исчисляется налоговым агентом.
Ожидаются комментарии чиновников по данной тематике в части особенностей учета с 2025.
Что касается автоматизации.
Релиз 3.0.166. Для 1С Бухгалтерия КОРП добавлен учет НДС при УСН при реализации металлолома.
Нужна настройка в Главное — Настройки — Налоги и отчеты.
Далее и поставщик, и покупатель указывают информацию в карточке Договора. И каждый выполняет свой набор действий.
Материалы по теме подготовим и разместим на сайте.
Пригодится
Как на УСН исчислять НДС при продаже лома, шкур, макулатуры и по какой ставке?