Добрый день!
ООО на ОСНО, работает в базе 1С:Бухгалтерия 8.3 не может вести упрощенный учет.
Поставщик при выставлении в наш адрес УПД в графе Страна происхождения указывает Беларусь а в графе Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости указано —- (прочерк), мы в свою очередь понимаем что товар импортный и просим поставщика корректно указать номер ГТД, на что нам приходит ответ:
Мы не можем указывать номера ГТД в отгрузочных документах (в счетах-фактурах, УПД, накладных) так как ООО СНАБТРЕЙД не является декларантом при ввозе продукции на территорию ЕАЭС.
Основной документ, который регулирует этот вопрос — п. 14 ст. 165 Налогового кодекса РФ. В нем четко говорится об обязанности указывать номер ГТД именно первым приобретателем товаров, ввезенных на территорию РФ
Подробное объяснение
Обязанность указывать номер ГТД возникает из Налогового кодекса РФ и связана с применением налоговых вычетов по НДС.
1. Первоначальный импортер (декларант):
· Компания, которая ввозила товар и на чье имя была оформлена ГТД, обязана указывать ее номер в своих счетах-фактурах — для нас при последующей продаже этого товара внутри России. В нашем случае ООО СНАБТРЕЙД не является первоначальным импортером.
· Для нас ГТД — это документ, подтверждающий правомерность применения вычета «таможенного» НДС, уплаченному на таможне.
2. Последующие продавцы в цепочке (вы в данной ситуации):
· Вы покупаете товар, который уже был растаможен и находится в свободном обороте на территории ЕАЭС.
· Вы принимаете к вычету НДС на основании счет-фактуры или упд от нас.
· При продаже товара дальше вы выставляете своему покупателю обычный счет-фактуру или упд, и уже Ваш покупатель принимает НДС к вычету на основании вашего счета-фактуры, а не на основании ГТД.
«В случае, если Товар был ввезен на территорию ЕАЭС не Продавцом, последний не несет обязанности по предоставлению Покупателю номера грузовой таможенной декларации (ГТД). НДС подлежит вычету у Покупателя на основании счета-фактуры, выставленного Продавцом, в соответствии с действующим законодательством РФ.»
Требование предоставить номер «чужой» ГТД неправомерно.
Вопрос мы можем принимать такие документы к учету, является ли это ошибкой, или это правомерно?
Также есть поставщики, которые указывают страну КИТАЙ, а ГТД ставят прочерк???
Мы в свою очередь реализуем товар только на территории РФ в розницу и также опт.
Здравствуйте!
Когда товар приобретен на территории РФ у продавца импортировавшего товар не нужно указывать номер декларации на товары, если:
— товары были импортированы из ЕАЭС, поскольку в этом случае декларация на товары не требуется (Письма Минфина от 23.07.2025 № 03-07-08/71298 и от 22.11.2023 № 03-07-13/1/112040).
— поставщик не указал в счете-фактуре номера деклараций на товары. Это не требует дополнительных запросов у него. Такой вывод следует из п. 5 ст. 169 НК РФ.
Ошибки нет, товар можно принять на учет для дальнейшей реализации на территории РФ.
К сожалению, есть поставщики, которые в УПД указывают страну, например Китай, далее в ГТД прочерк, затем мы с данным поставщиком связываемся и нам исправляют документы уже ГТД, и еще данные поставщики нам поставляют ТМЦ, которые подлежат маркировке! Поэтому у нас и возникает вопрос, мы принимаем документы как есть изначально или каждый раз просим изменить!?
Если приобретается импортный товар, ввезенный из дальнего зарубежья (не страны ЕАЭС) на территории РФ, то продавец обязан указать в счёте-фактуре страну происхождения и номер ГТД (пп. 14 п. 5 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина от 23.07.2025 N 03-07-08/71298).
Этим можно руководствоваться при переговорах с поставщиком, т.е. ответственность в данном случае на поставщике.
Повторюсь, если поставщик не указал в счете-фактуре номер ГТД у вас нет обязанности дополнительно его запрашивать у него (п. 5 ст. 169 НК РФ).