Войти в кабинетДобрый день! В письме ФНС России №СД-4-3/10681@ от 29.07.21 даны разъяснения по заполнению строки 5а в электронном СФ. Согласно письму, в строке 5а должны быть заполнены реквизиты документа, подтверждающего отгрузку товаров( (работ, услуг, имущественных прав). В СФ поставщика, полученном через ЭДО, такие сведения отсутствуют. На вопрос разъяснить отсутствие данных либо выслать замену СФ со всеми необходимыми реквизитами ответили следующее: «Уважаемый Клиент! Даже с незаполненной строкой 5а в счете-фактуре покупатель может принять НДС к вычету (ст. 169 НК РФ). В соответствии с НК РФ: ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, а также неуказание (неверное указание) в счете-фактуре сведений, установленных подпунктами 16 — 18 пункта 5 настоящей статьи, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
(в ред. Федеральных законов от 19.07.2011 N 245-ФЗ, от 09.11.2020 N 371-ФЗ)
ст. 169, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 02.07.2021) {КонсультантПлюс}». Дайте, пожалуйста, разъяснения, нужно все-таки требовать заполнения строки 5а в электронном СФ от поставщика или нет. Спасибо.
1С 8.3 «Бухгалтерия предпрятия 3.0», ОСНО
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
В вышеуказанном письме прокомментировано, как заполнять СФ в электронном виде и о том, что пока нет отдельного поля в формате для графы 1 — № п/п.
Формат будет обновлен.
Если не заполнена строка 5а в полном объеме, то не повлияет на вычет НДС.
Но заполнение в общем и целом никто не отменял и это прямая норма законодательства с 01.07.2021.
Налоговики — о нюансах заполнения электронных счетов‑фактур
С 01.07.2021 введены обновленные формы документов, применяемых при расчетах по НДС (счета-фактуры, книги продаж и книги покупок, журнала учета счетов-фактур и др.)
В бланке счета-фактуры появилась строка 5а для реквизитов документа об отгрузке, а также новые графы 12,12а и 13 для отражения единицы измерения и количества товара. (Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 N 534, Приказ ФНС от 08.06.2021 N ЕД-7-26/547@).
Спасибо за ответ!