Войти в кабинетДобрый день! В письме ФНС России №СД-4-3/10681@ от 29.07.21 даны разъяснения по заполнению строки 5а в электронном СФ. Согласно письму, в строке 5а должны быть заполнены реквизиты документа, подтверждающего отгрузку товаров( (работ, услуг, имущественных прав). В СФ поставщика, полученном через ЭДО, такие сведения отсутствуют. На вопрос разъяснить отсутствие данных либо выслать замену СФ со всеми необходимыми реквизитами ответили следующее: «Уважаемый Клиент! Даже с незаполненной строкой 5а в счете-фактуре покупатель может принять НДС к вычету (ст. 169 НК РФ). В соответствии с НК РФ: ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, а также неуказание (неверное указание) в счете-фактуре сведений, установленных подпунктами 16 — 18 пункта 5 настоящей статьи, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
(в ред. Федеральных законов от 19.07.2011 N 245-ФЗ, от 09.11.2020 N 371-ФЗ)
ст. 169, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 02.07.2021) {КонсультантПлюс}». Дайте, пожалуйста, разъяснения, нужно все-таки требовать заполнения строки 5а в электронном СФ от поставщика или нет. Спасибо.
1С 8.3 «Бухгалтерия предпрятия 3.0», ОСНО
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
В вышеуказанном письме прокомментировано, как заполнять СФ в электронном виде и о том, что пока нет отдельного поля в формате для графы 1 — № п/п.
Формат будет обновлен.
Если не заполнена строка 5а в полном объеме, то не повлияет на вычет НДС.
Но заполнение в общем и целом никто не отменял и это прямая норма законодательства с 01.07.2021.
Налоговики — о нюансах заполнения электронных счетов‑фактур
С 01.07.2021 введены обновленные формы документов, применяемых при расчетах по НДС (счета-фактуры, книги продаж и книги покупок, журнала учета счетов-фактур и др.)
В бланке счета-фактуры появилась строка 5а для реквизитов документа об отгрузке, а также новые графы 12,12а и 13 для отражения единицы измерения и количества товара. (Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 N 534, Приказ ФНС от 08.06.2021 N ЕД-7-26/547@).
Спасибо за ответ!