С 1 июля этого года Постановлением Правительства от 02.04.2021 N 534 счет-фактура дополнен строкой 5а. В ней нужно проставлять реквизиты (номер, дату составления) документа об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), о передаче имущественных прав, который соответствует порядковому номеру записи в счете-фактуре.
Однако в электронных СФ, составляемых по применяемому сегодня формату, утв. Приказом ФНС от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@, в строке 5а возможно указать лишь номер и дату. А вот для проставления порядкового номера записи (№ п/п) нет соответствующего элемента.
В связи с этим в Письме ФНС от 29.07.2021 N СД-4-3/10681@ налоговики объяснили, что налогоплательщики ничем не рискуют, если они не заполнят № п/п — отказать в вычете НДС по этой причине нельзя.
Каких бы то ни было негативных последствий не влечет и незаполнение граф 10-11 в электронном корректировочном счете-фактуре (КСФ), который оформляется сегодня в соответствии с Приказом ФНС от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@. Текущий формат КСФ не предусматривает возможности для указания сведений о стране происхождения товара и регномера декларации.
Дополнительно ФНС разъяснила, что при формировании документа, совмещающего в себе первичный учетный документ и счет-фактуру (СЧФДОП), в строке 5а (в сложном элементе, предусмотренном таблицей 5.11 формата счета-фактуры), указывается «Документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг)» с номером и датой, отраженными в строке 1 счета-фактуры (в элементах «НомерСчФ» и «ДатаСчФ2, предусмотренными таблицей 5.5 формата счета-фактуры).
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете