Налоговики — о нюансах заполнения электронных счетов‑фактур

Дата публикации: 03.08.2021

С 1 июля этого года Постановлением Правительства от 02.04.2021 N 534 счет-фактура дополнен строкой 5а. В ней нужно проставлять реквизиты (номер, дату составления) документа об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), о передаче имущественных прав, который соответствует порядковому номеру записи в счете-фактуре.

Однако в электронных СФ, составляемых по применяемому сегодня формату, утв. Приказом ФНС от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@, в строке 5а возможно указать лишь номер и дату. А вот для проставления порядкового номера записи (№ п/п) нет соответствующего элемента.

В связи с этим в Письме ФНС от 29.07.2021 N СД-4-3/10681@ налоговики объяснили, что налогоплательщики ничем не рискуют, если они не заполнят № п/п — отказать в вычете НДС по этой причине нельзя.

Каких бы то ни было негативных последствий не влечет и незаполнение граф 10-11 в электронном корректировочном счете-фактуре (КСФ), который оформляется сегодня в соответствии с Приказом ФНС от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@. Текущий формат КСФ не предусматривает возможности для указания сведений о стране происхождения товара и регномера декларации.­

Дополнительно ФНС разъяснила, что при формировании документа, совмещающего в себе первичный учетный документ и счет-фактуру (СЧФДОП), в строке 5а (в сложном элементе, предусмотренном таблицей 5.11 формата счета-фактуры), указывается «Документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг)» с номером и датой, отраженными в строке 1 счета-фактуры (в элементах «НомерСчФ» и «ДатаСчФ2, предусмотренными таблицей 5.5 формата счета-фактуры).

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 05.08.2021
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий