Учет страховых взносов за декабрь 2023г. в расходах при переходе с УСН Д-Р на ОСНО в 1С

1. Здравствуйте!

   Если нужно, чтобы досрочно уплаченные страховые взносы за декабрь учлись в расходах по УСН за 2023 год, создайте документ Операцию по единому налоговому счету с видом Налоги (уплата) (раздел Операции – Операции по счету за 2023 год).

   Как при УСН учесть страховые взносы, уплаченные досрочно в декабре 2023, в 1С?
   Схема по Варианту 1 для УСН Доходы минус расходы.

   Но так как вы уведомление не подавали, то нет оснований считать, что взносы были досрочно оплачены (п. 9 ст. 78 НК РФ).
   Уточните, пожалуйста, на каком основании (нормативная база) хотите учесть их в расходах 2023 года?

   Дополнительно по теме:
   Остатки по зарплате и налогам при переходе с УСН доходы-расходы на ОСНО в начале года в 1С
   .

2. Нормативной базы нге знаю. Я может не очень корректно задала вопрос. В связи с тем что мы переходим на ОСНО могу ли я взять в расходы этот налог.

3. Считаю, что нет, так как не уведомили ИФНС о том, что оплатили страховые взносы в декабре, до наступления срока уплаты.
   Если бы подали уведомление, то можно было учесть в расходах 2023 года.

   Дополнительно можно этот момент уточнить в ИФНС.

4. Получается я эту мумму могу взять в расходы только в ОСНО (как вы ссылку скидывали)

5. Да, по ЗП выплаченной в январе 2024г.

6. всю з/п я закрыла в декабре. По з/п у меня все норм. и страховые я заплатила в декабре, но не подала уведомление по страховым. Получается страховые взносы по декабрьской з/п я смогу взять в расходы только в январе уже находясь на ОСНО?

7. Существует Письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-11-06/2/26921, в котором говорится о смене системы налогообложения с УСН Доходы на ОСНО, но считаю, что это можно применить и к смене УСН Д-Р на ОСНО, в котором говорится, что страховые взносы начисленные в период применения УСН и оплаченные после перехода на ОСНО, организация вправе учесть при исчислении налога на прибыль организаций.

   Поэтому, если не подали уведомление по страховым взносам в декабре, учесть их сможете в январе при расчете налога на прибыль.

   Дополнительно проконсультируйтесь в своей ИФНС и поделитесь их ответом, пожалуйста.

8. период применения УСН и оплаченные после перехода на ОСНО. У меня оплачены взносы до перехода на ОСНО, в декабре

9. Вы перечислили сумму в размере страховых взносов в декабре на ЕНС, ИФНС не уведомили об этом, не подав уведомление.
   Поэтому со стороны ИФНС оплата без уведомления в декабре выглядит как обычное пополнение ЕНС.

   Если вы сомневаетесь, то уточните данный момент в ИФНС, пожалуйста.

10. а учесть их в январе нужно вводом остатков?

11. Учитываете документом Операция, введенная вручную на 01.01.2024.

12. Будет операция 01.01.24 Д44.01 К68. 90 ?

13. Проводки с суммами только в НУ.

    Дт 91.02 К 69 по субсчетам, сумма только по Дт заполняется в НУ.
    —
    Статья для Дт 91.02 — называете, как нравится, например, «Доходы (расходы) при переходе с УСН на ОСНО». Вид статьи — Прибыли (убытки) прошлых лет. Флажок Принимается к налоговому учету — установите.

14. а дата 01.01.24?

15. Да

16. вот так?

17. Поле Сумма отвечает за БУ, его надо очистить.

19. так?

20. Да, так.

Комментарии закрыты.