Нужно ли подать Заявление о зачете фиксированных платежей ИП в счет налога по УСН с 2023

1. Здравствуйте!

   Если взносы уплачиваете досрочно до срока платежа и хотите на них уменьшить УСН, то Заявление о зачете нужно. Должно быть положительное сальдо на ЕНС на сумму взносов. Оно должно сохраниться в нетронутом виде до срока платежа. И Заявление о зачете подаем до окончания того квартала, в котором нужен такой зачет.

   Например, взносы за 2023 уплачены в 2023, то алгоритм в 1С такой

   Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года в 1С

   Или если 1% СВ с дохода свыше 300 тыс. за 2022 по сроку уплаты 03.07.2023 заплатили 01.06.2023 и хотите уже 2 кв на них уменьшить. То тоже подается Заявление о зачете не позднее 30.06.2023. Если не подать Заявление, то сумма автоматически зачтется 03.07.2023 и уменьшение УСН пройдет уже в 3 кв 2023.

   Заявление можно подать и в ЛК ФЛ, и из 1С. В 1С Бухгалтерия в любом случае все нужно отразить, как по ссылке выше обсудили.

2. А если предположительно сумма УСН меньше, чем уплаченные СФ, как лучше подать зачет?

   1. Если досрочно, можете на нужную сумму Заявление о зачете подать. Не обязательно на всю.
      Если ничего не делать, то все равно автоматически платеж зачтется в 3 кв в счет взносов.
      А дальше уменьшит УСН по общему правилу.

      1

3. в Заявлении о зачете КБК какого налога надо указать?
   1. Приложение № 1

      

      Если речь про Заявление о зачете в счет предстоящей задолженности. То в нем то, в счет чего зачитываем.
      Про нашу переплату (положительное сальдо ЕНС) налоговики знают, а вот в счет чего ее зачесть — нет. Об этом как раз сообщаем в этом Заявлении.

      Скрин прилагаю.
      Это пример СВ за 2023 уплачены досрочно в 2023 вместо 2024. Досрочный платеж зачитываем в счет них и затем уменьшаем УСН 1 кв 23 на них по моему примеру.

4. Дополнительно в налоговой уточните, пожалуйста, устраивает ли их такой вариант по 2022. Противоречивая информация попадалась в 1 кв 2023.
   Телефон горячей линии ФНС — 8 800 222-22-22.

   По общему правилу так:
   182 1 02 14010 06 1005 160 — ОПС фиксированные и 1 процента с дохода свыше 300 тыс. руб. до 1 января 2023
   182 1 02 14030 08 1002 160 — мед. страхование до 1 января 2023

5. Зачесть УСН за 2 квартал в счет уплаченных СФ свыше предела..
   подскажите пожалуйста, что указать в заявлении

   Мария, я пока не очень разобралась…..
   Или если 1% СВ с дохода свыше 300 тыс. за 2022 по сроку уплаты 03.07.2023 заплатили 01.06.2023 и хотите уже 2 кв на них уменьшить. То тоже подается Заявление о зачете не позднее 30.06.2023. Если не подать Заявление, то сумма автоматически зачтется 03.07.2023 и уменьшение УСН пройдет уже в 3 кв 2023. — ситуация именно такая
   Заявление о зачете пишем, а КБК все какой указывать?

   1. Для зачета СВ в счет УСН никаких Заявлений не требуется.
      Если взносы «уплачены», то УСН уменьшается на них на основании прямой нормы НК РФ.
      Это потом будет в декларации по УСН. Как именно зависит от того УСН доходы или УСН доходы-расходы у ИП.
      Уплаченными взносы с 2023 становятся только по сроку платежа.
      Поэтому, если мы их платим досрочно, то должны эту досрочную уплату-переплату зачесть через Заявление.

      Нам надо положительное сальдо (переплату на ЕНС) зачесть в счет взносов.
      Это если если срок уплаты их еще не наступил.
      Вот для этого надо Заявление о о зачете в счет предстоящей задолженности.

      В таком Заявление указываем КБК того, в счет чего зачитываем, как выше пример.
      Укажите КБК взносов, в счет которых зачитываете досрочную уплату.

6. Дополнительно по теме.
   В июле 2023 подписан закон N 389-ФЗ о внесении поправок в НК РФ. Они вступают с силу задним числом с 01.01.2023. Для ИП изменен порядок уменьшения УСН «доходы» и ПСН на фиксированные страховые взносы.

   Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще

Комментарии закрыты.