Добрый день!
Ситуация такая, мы привезли из Китая продукцию, которая подлежит обязательной сертификации. Привезли специально для получения сертификатов соответствия и деклараций соответствия, всего 5 позиций, но на некоторые из них нужно сделать и сертификат и декларацию. Итого получится 9 документов (сертификатов и деклараций соответствия). Общая стоимость продукции 6 млн руб. Нам нужно формировать НМА (стоимость более 100 тыс руб, срок 5 лет).
Также получается нужно собрать кучу расходов и распределить их на на каждый сертификат/декларацию.
Вопрос, можно ли сначала собрать все расходы на 08.05 счет на одно субконто, а потом когда стоимость окончательно сформируется, распределить Операцией вручную с этого 08.05 одно субконто на 08.05 на девять НМА? Программа поймет потом при принятии НМА к учету какие сумы брать?
И как отразить в налоговом учете — я не могу разобраться, для налогового учета эти сертификаты и декларации НМА или не НМА?
Учет сертификатов и деклараций соответствия как НМА в 1С
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день, Наталья.
Сначала надо определиться точно ли это будет НМА в БУ.
Всем ли критериям НМА соответствует сертификаты и декларации?
Чек-лист Учет лицензий (разрешений), сертификатов, аналогичных объектов с 2024 в 1С
Признаки и критерии НМА по ФСБУ 14
Я вот как раз сомневаюсь, что в вашем случае они выполняются.
Особенно обратите внимание на контроль за выгодами и к чему относится сертификат, декларация: на партию или на серийный выпуск в течение 5 лет оформляются документы.
Не относятся к НМА сертификаты соответствия продукции, если они направлены на ее популярность или продвижение (пп. «з» п. 16 ФСБУ 26)
«Можно ли сначала собрать все расходы на 08.05 счет на одно субконто, а потом когда стоимость окончательно сформируется, распределить Операцией вручную с этого 08.05 одно субконто на 08.05 на девять НМА?
тут да, можно так сделать, но только вы должны понимать точную стоимость по каждому сертификату, декларации.
1С не контролирует в регистрах капитальные вложения, только по субконто на счете 08.05. Поэтому тут технических проблем не будет.
НУ
тут все проще. Обычные сертификаты соответствия и декларации о соответствии не являются НМА, т.к. не удовлетворяют критериям НМА в НУ (п. 3 ст. 257 НК РФ).
В НУ это прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 2 п. 1 ст. 264 НК РФ)
Затраты на сертификацию продукции с ограниченным сроком (за исключением госпошлины) распределяются в течение срока сертификата (письма Минфина от 19.12.2024 N 03-03-06/1/128747, от 12.04.2013 N 03-03-06/1/12248, от 18.03.2013 N 03-03-06/1/8186, от 25.05.2011 N 03-03-06/1/307, Письмо ФНС от 28.12.2011 N ЕД-4-3/22400).
Но есть иная точка зрения — затраты на сертификацию продукции и экспертизу безопасности промышленных объектов, если они не включатся в стоимость ОС (запасов), учитываются единовременно на дату оказания услуг (письма Минфина от 29.07.2019 N 03-03-06/1/56593, от 20.03.2017 N 03-03-06/1/15663). Эта позиция менее безопасная, но есть положительная судебная практика.
По чек листу все подходи под НМА.
1. Сертификат на бумаге и в соответствующих реестрах (https://srd.fsa.gov.r)
2. Выпускаются на 5 лет
3. Сумма оплачена, расходы соберутся,
4. Сертификаты выданы на определенный вид товаров
5. Использование в деятельности — без них мы не сможем ввезти/растаможить соответствующий вид товаров, и само собой продавать потом их в РФ и получать выгоду
6. Только при их наличии мы сможем продавать соответствующий вид товаров в течение 5-ти лет
7. Можно ли ограничить доступ в эк.выгодам от использования актива — ДА, с августа 2026 года запрещено пользоваться чужими сертификатами/декларациями для ввоза/растаможки.
Может быть я какие-то пункты по чек листу не верно понимаю?
В таком случае все хорошо и в БУ можете признавать в составе НМА.
Просто сертификаты соответствия продукции бывают разные, лучше еще раз пройтись по чек-листу и признакам, перестраховаться 🙂
В НУ как решили учитывать? Чтобы я вам более конкретно дала ссылку оформления в 1С
В НУ будем распределять в течение срока действия сертификата.
Получается в документе приемки к учету НМА нужно будет руками проводки НУ править?
Нет, у вас получается так:
в НУ указываете:
-Порядок включения стоимости в состав расходов — Включение в расходы при принятии к учету
-Способ отражения расходов — счет 76.18
Т.е. вы пока сертификат не начал действовать собираете затраты также на счете 08, а потом они уйдут в Дт 76.18 для равномерного распределения.
В 1С оформление по аналогии со статьей, тут смотрим только на 1С, т.е. чисто техническое исполнение
Особенности приобретения и принятия к учету неисключительных прав на программу при раздельном учете НДС в 1С
Но перед тем как все затраты включать в стоимость сертификатов убедитесь, что это именно затраты, непосредственно связанные с получением сертификатов и деклараций соответствия.
Если дополнительные затраты имеют самостоятельный результат и не входят в комплекс работ по сертификации, то они признаются на дату завершения работ (ст. 272 НК РФ)