Добрый день,
В продолжении вопроса. Нам необходимо провести модернизацию НМА, первоначальный НМА был введен 2022. Оставшийся СПИ 21 мес. на 31.12.2025 в БУ/НУ. Срок полезного использования в БУ хотим пересмотреть до 60 месяцев, в НУ срок не пересматривается.
Вопросы:
1. На счете 08.05 капитализировались затраты по разработке (ЗП, командиров.расходы, резервы по отпускам), сотрудников участвующие в процессе разработки. В связи с тем, что резерв по отпускам в БУ учитывается по методу МСФО, в НУ по нормат.методу. В связи с этим БУ/НУ на счете стоимость расходов по счет.08.05 в разере отделов разная. По инструкции, которые ранее присылал консультант расходы В БУ/НУ одинаковые. Как быть если расходы в БУ и НУ разные? Правильно я понимаю, что мы все равно должны брать сумму на конец декабря, например ДТ. 04.01 Кт 08.05 в БУ 1 236 547,15 руб. НУ Дт/Кт 1 247 027,53 руб.? Или мы все равно закрываем в БУ/НУ одинаковые суммы БУ/НУ 1 236 547,15 руб.
2. Если необходимо увеличить СПИ до 60 мес. в БУ, чтобы оставшийся СПИ на 01.01.2026 60 мес. НМА первоначальный введен 09.2022, то получается в регистре «Элементы амортизации» в Графу «СПИ» мы вводим 100 ?
3. В Регистре «Элементы амортизации» мы вводим общую сумм по Бухгалтерскому учету листу 1 Операции «Бухгалт. и налог учет» в Графу «Предполагаемый объем продукции»? Отдельный регистр по налоговому учету не предполагается по модернизации НМА? Данные в НУ берутся с листа 1 Документа Операции, в инструкции не нашла этого?
4. Вопрос перекликается с вопросом 1, если мы БУ/НУ закрываем Дт 04 Кт 08.05 в БУ/НУ с разной стоимостью. На, счете 04 стоимость в БУ будем меньше, чем в налоговом учете? На сколько это правильно. Либо мы должны в БУ/НУ стоимость актива сделать одинаковую, а на счете 08.05 оставить разницы по НМА, и как они должны потом закрыться?
https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-buhgalteriya/modernizatsiya-nma-4.html
Добрый день,
Прикладываю скриншоты ОСВ и скриншоты операции модернизации НМА.
Здравствуйте!
1. Да, в операции по увеличению стоимости НМА нужно указать фактические суммы, как есть в БУ и как есть в НУ.
2. В регистре сведений Элементы амортизации НМА (бухгалтерский учет) укажите увеличенный первоначальный СПИ, а не его остаток, т.е. в графе «СПИ» укажите 100.
3. В НУ СПИ элементов амортизации НМА не пересматривается.
При реконструкции, модернизации или техническом перевооружении СПИ меняется только для ОС. Для НМА такой нормы нет (п. 1, п. 2 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина от 25.10.2023 N 03-03-06/1/101608).
4. В БУ и НУ амортизация будет рассчитываться по-разному:
— в БУ амортизация рассчитается с учетом, что в балансовую стоимость будут добавлены затраты на улучшение и увеличен СПИ;
— в НУ амортизация рассчитается исходя из увеличенной первоначальной стоимости на сумму затрат по улучшению.
Возможно пригодится:
Пересмотр элементов амортизации НМА в 1С
Добрый вечер, Екатерина
Спасибо за пояснения оперативные. Подскажите пожалуйста , еще статью как проверить расчет амортизации в программе 1с БУ/НУ по модернизированному НМА?
Проверьте расчет амортизации с помощью отчета Справка-расчет амортизации в разделе Операции — Закрытие месяца — кнопка Справки-расчеты — Амортизация.
Улучшение (модернизация) НМА в 1С
Возможно пригодится:
Почему может отличаться сумма амортизации в БУ и НУ при ФСБУ 6 в 1С?
Срок полезного использования НМА в 1С
Модернизация НМА (веб-сайт) в 1С
Добрый день, Екатерина
Спасибо Вам большое за разъяснения и помощь.
Рада была вам помочь, Анастасия 🌷 Обращайтесь, пожалуйста