Реализация ОС с убытком (приобретен на УСН, продан на ОСНО)

Вопрос задал Наталья В. (Анапа)

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.74/10)

Добрый день!
БП 3.0.111.25
Было куплено ТС и поставлено на учет (организация была на УСН) — в августе 2019г. первоначальная стоимость — 15 547 986,88 руб.
СПИ – 96 мес.
Амортизация начисляется линейным методом.
Модернизация – в мае 2020г. – 246 000,00 руб.
ТС продано — в мае 2022г.
Остаточная стоимость на дату продажи составила — 10 381 504,28 руб.
Выручка от реализации – 5 000 000,00 руб. (в т.ч. НДС — 833 333,33 руб.)
Убыток – 5 381 504,28 руб.
С 1 января 2022г. организация перешла на ОСНО. С 1 января 2022г. применяется ФСБУ 6/2020.
1) С января 2022г. изменилась сумма ежемесячной амортизации. Почему?
2) В регистре информации о финансовых результатах от реализации ОС и НМА убыток не отражается. Реализацию с убытком сделали согласно Вашим рекомендациям на сайте. Учет ежемесячной суммы убытка в составе косвенных расходов (НУ) также отразили. А каким отчетом проверить, что это убыток? И правильно ли мы сделали при смене налоговых режимов?

Обсуждение (13)

  1. Добрый день! Прошу уточнить следующее.
    1. При переходе с УСН на ОСНО была введена остаточная стоимость ОС для НУ?
    Учет основных средств в результате вынужденного перехода с УСН на ОСНО
    Добровольный переход на ОСНО с 01.01.2022

    2. Переход на ФСБУ 6 проводили перспективно или альтернативно? При альтернативном переходе программа делает корректировки с учетом проведенной ранее модернизации. Подробнее:
    Как отразить переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» по модернизированным ОС?

    3. Реализацию проводили по такому алгоритму: Реализация основного средства с убытком ?
    Дополнительно по теме что может пригодиться:
    Реализация ОС
    Продажа основного средства в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
    ОС при переходе с УСН 15% на ОСНО
    .

  2. Здравствуйте!
    1. При переходе с УСН на ОСНО остаточная стоимость ОС для НУ не была введена.
    2. Переход — альтернативный способ.
    3. Да. реализацию проводили по алгоритму Реализация основного средства с убытком.

    1. Если не вводили остатки по НУ для ОС при переходе на ОСНО, в налоговом учете в 2022 году данные будут отражаться некорректно.
      Обсуждение подобного вопроса посмотрите, пожалуйста, здесь:
      Продажа ОС не отражается в НУ, если был переход с УСН на ОСНО в 1С
      .

    1. Приложите скрин справки-расчета, пожалуйста.
      Ежемесячная сумма амортизации изменилась только в БУ с января, или в БУ и в НУ?
      Если нет информации в справке-расчете, не вводили документ Изменение элементов амортизации, не делали каких-либо ручных корректировок, сумма ежемесячной амортизации меняться не должна.
      Еще одна возможная причина в том, как оформили переход с УСН на ОСНО.

      1. Ежемесячная сумма амортизации изменилась только в БУ, т.к. в НУ остатки не вводились.
        В документе Изменение элементов амортизации данных по этому объекту ОС не вводили.
        Ручных корректировок не делали.

        1. Если амортизация изменилась только в БУ, скорее всего, это связано именно с переходом на ФСБУ 6. Изменение может связано с:
          — модернизацией ОС;
          — неправильным вводом остатков;
          — некорректным исправлением ошибки по данному ОС;
          — оформлением документа Изменение элементов амортизации (изменяли СПИ) даже ранее, чем 31.12.21.
          У меня не воспроизвелась аналогичная ситуация – надо смотреть именно по Вашим данным, т.к. причин может быть множество.
          Чтобы исключить технические проблемы в программе, рекомендую дополнительно выполнить действия, рекомендуемые в статье:
          Как исправить технические ошибки 1С самостоятельно
          Обязательно сначала на копии базы!

  3. Доброе утро!
    Подскажите, пожалуйста, если при переходе с УСН на ОСНО не были введены остатки по НУ, как быть с убытком в НУ?

    1. Добрый день! Если не были введены остатки НУ, считаю, что в налоговом учете реализация будет отражена некорректно. Надо смотреть по Вашим данным. Попробуйте сделать копию базу, там ввести корректные остатки, оформить реализацию и проверить соответствие данных с рабочей базой.

  4. Здравствуйте!
    Поясните, пожалуйста,
    на вопрос о Добровольном переходе с УСН на ОСНО с 01.01.2022 Татьяна Босых дает ответ
    «3. Финансисты дают разъяснения, что остаточная стоимость по ОС на дату перехода на ОСНО не рассчитывается (Письмо Минфина России от 11.03.2016 N 03-03-06/1/14180). Следовательно, основные средства на ОСНО в налоговом учете амортизироваться не будут и остатки вводить не надо.» —
    возможно ли не отражать убыток в НУ от реализации ОС, если остатки в НУ не вводились?

    1. У вас режим был УСН (доходы) или УСН (доходы минус расходы)?
      В указанном письме речь о переходе с УСН (доходы) на ОСНО.
      Еще я нашла другое письмо, которое применимо для УСН (15%): если организация добровольно переходит на общий режим, то остаточная стоимость амортизируемого имущества, приобретенного в период применения УСН, на дату перехода на общий режим будет равна нулю.
      (Письмо ФНС России от 09.01.2018 N СД-4-3/6).
      Расходы в НУ – остаточная стоимость ОС и расходы, связанные с его реализацией (ст. 249 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ). Если выручка от реализации превышает расходы, связанные с реализацией, убытка в НУ не будет.

Добавить комментарий