УСН доходы, учет НДС, уплаченного при ввозе из Беларуси

Вопрос задал Елена Б.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.49/10)

Добрый день.
Помогите пожалуйста разобраться, первый раз столкнулась с такой ситуацией. Наша организация приобрела дорогостоящий прибор (ОС) в Беларуси за 1034200,00
Мы применяем УСН ( 6%)
пишу проводки, которые у меня сложились в процессе, я начинающий бухгалтер и совсем запуталась в проводках. Понимаю, что не хватает наверное начисления НДС и как закрывается в итоге у нас НДС?
1. Дт-60.02
Кт-51 покупка 25.06.2020

2. Дт-60.01 поступление прибора 19.08.20
Кт-60.02

Дт-08.04.02
Кт-60.01

Дт-01.01
Кт-08.04.02

3. Дт-08.04.1
Кт-68.42 Заявление о ввозе товара 206 840,00 31.08.2020

4. Дт- 68.42
Кт-51 Уплата НДС в бюджет
В Анализе субконто у меня остаток на 68.42 с минусом -206840
Я каким документом должна начислить НДС? Операции введенные вручную?

заранее огромное спасибо.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (11)

  1. Здравствуйте, Елена.
    «Ввозной» НДС начисляется документом Заявление о ввозе товаров.
    Посмотрите материал по теме: Уплата НДС при импорте из стран ЕАЭС
    Импорт товаров из ЕАЭС. Предоплата в валюте 50%
    Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из ЕАЭС
    Порядок представления декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС за 3 квартал 2020
    Дата оприходования товара при импорте из ЕАЭС
    Если после прочтения останутся вопросы высылайте скрин ОСВ по счету 68.42. Скрин документа Заявление о ввозе товаров и документа Списание с расчетного счета — уплата НДС

  2. Спасибо за ответ.Первое на что я обратила внимание, это проводка в заявление на ввоз у меня Дт08.04.01, а в статье указан счет 19.10 Могу ли я руками его исправить? И потом нужно будет закрывать 19.10 на какой счет? Это ОС, значит мне нужно увелисть стоимость ОС? Какмс документом? Пока отправляю такие скрины как у меня в программе.

  3. Приложение

    Здравствуйте, Елена.
    Статья написана для ОСНО. Организации на УСН не являются плательщиками НДС (за исключением «ввозного» НДС). Принять к вычету «ввозной» НДС на УСН нельзя, следовательно, он учитывается в стоимости приобретенных ТМЦ. Вы ввозите оборудование, в документе Заявление о ввозе товаров поводки верные. НДС включается в первоначальную стоимость. Ошибка при уплате ввозного НДС в документе Списание с расчетного счета. Необходимо корректно заполнить поля Отражение в бухгалтерском учете:
    — Контрагент — ООО «Импресса»
    — Договор — договор № 60-20 от 22.06.2020:
    — Счет-фактура полученный — Заявление о ввозе товаров от 31.08.2020 г.
    Обращаю внимание, что сначала должен быть оформлен документ Заявление о ввозе товаров, а потом документ Списание с расчетного счета. У вас нарушена последовательность. Документ:
    — Списание с расчетного счета оформлен 31.08.2020 в 9:43:47;
    — Заявление о ввозе товаров 31.08.2020 в 13:56:05
    Смотрите прикрепленный фай .
    Подробнее смотрите здесь: Уплата НДС при импорте из стран ЕАЭС пункт Уплата НДС в бюджет.
    Материал по теме: Схема регистров УСН при учете таможенных платежей
    Входящий НДС при приобретении товаров, работ, услуг при УСН .

  4. Татьяна,огромное Вам спасибо. Сейчас буду внимательно все читать и зазбираться. Ваша помощь мне очень пригодилась. Поздравляю Вас с наступающим Новым Годом!

  5. Правильно понимаю, что с «ввозным» НДС все получилось и счет 68.42 закрылся?
    У нас есть курс по Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я, ОСНО и УСН в нем рассматриваются вопросы теории и практики ведения бухгалтерского и налогового учета в 1С: Бухгалтерия. Вы можете посмотреть тест-драйв курса для ознакомления: https://profbuh8.ru/lesson/o-kurse-bp-1/comment-page-1/#comment-361472 Как пройти обучение можно узнать у менеджеров.
    С наступающим Новым Годом! Пусть в нем будут только позитивные моменты!!!!!

  6. да, 68.42 закрылся. А вот где все-таки теперь сумма НДС так и не поняла пока)) простите за недалекость. Я-новичок. На 01 счете у меня сумма чистая ,что мы заплатили за прибор. Пока не понимаю куда делась сумма НДС в итоге)

  7. Сформируйте ОСВ по счету 08.04.1 по оборудованию — Вибростенд.

  8. а должна быть эта сумма на 01, правильно?

  9. У вас на счете 08.04.1 должна быть сумма равная стоимость оборудования + «ввозной» НДС.
    Последовательность документов должна быть следующая:
    1. Поступление (акт, накладная, УПД):
    Дт 08.04.1 Кт 60.01 Стоимость оборудования
    2. Заявление о ввозе товара
    Дт 08.04.1 Кт 68.42 ввозной НДС
    3. Принятие к учету ОС
    Дт 01.01Кт 08.04.1 Стоимость оборудования+ввозной НДС

  10. Спасибо большое. Разжевали уже окончательно)) Не знаю как и благодарить..

  11. Рада была помочь. Удачи!!!!

Комментарии закрыты