Здравствуйте!
Мы продаем свое ПО, с 2021 года облагается НДС так как пока не зарегистрировано в Реестре отечественного ПО. Есть договор с Заказчиком на 10 лет. Ранее мы признавали доходы (до 2021 года эти доходы были освобождены от НДС) по таким договорам ежемесячно в течение 10 лет. В программе я делала Операцией вручную Дт62.01 Кт98.01 на всю сумму реализации \»Поступление в счет доходов будущих периодов по Лицензионному договору\», в момент подписания Заказчиком Акта передачи прав, далее ежемесячно последним днем месяца Дт98.01 Кт90.01.1 Доход будущего периода признан доходом отчетного периода на сумму части дохода в месяц.
Теперь я не знаю как ввести счет-фактуру отдельно от Операции вручную Поступления в счет доходов будущих периодов. Так как НДС с этой реализации мы обязаны заплатить в полном объеме в текущем квартале. Так же отмечу, что не все стандартные операции по учету НДС у нас реализовываются как в обычной программе, так как мы ведем раздельный учет, при ответе обратите, пожалуйста, на это внимание. Заранее спасибо!
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Если оформляете документом Операция, введенная вручную, начисление НДС можно оформить в программе документом Отражение начисления НДС. На основании этого документа оформляется счет-фактура.
Учет НДС в 1С 8.3: пошаговая инструкция
Предлагаю оформлять операцию признания дохода будущего периода доходом отчетного документом Реализация (акты, накладные, УПД) вида Услуги (акт, УПД). По ссылке Расчеты в полях Счета учета расчетов с контрагентом и Счета расчетов по авансам укажите счет 98.01. В документе укажите сумму и ставку НДС, тогда проводки и движения по регистрам сформируются автоматически. Оформите счет-фактуру по кнопке Выписать счет-фактуру.
Если оказываются услуги по длящимся договорам, моментом отгрузки для определения налоговой базы по НДС считается последний день налогового периода, в котором эти услуги оказаны (Письмо Минфина от 23.01.2019 N 03-07-11/3435).
Оксана, по схеме выше можно сделать вывод что вы считаете правильным выставление счета-фактуры по Лицензионному договору не в момент передачи права, а ежемесячно вместе с признанием части дохода? А при получении оплаты (она у нас единоразовая перед передачей права) выписать Заказчику счет-фактуру на аванс?
Если есть какое-то подтверждение данной позиции могли бы вы ее подтвердить законодательно, или только это письмо?
Ольга, прошу уточнить, правильно ли я понимаю, что вы передаете неисключительное право на пользование ПО по лицензионному договору?
Оплата в полном объеме осуществляется одновременно с началом действия договора, и оформляется акт приема-передачи ПО?
Периодических платежей за пользование ПО нет?
Ежемесячно, по мере признания доходов, оформляете акт оказания услуг, или по договору этого не требуется?
Да всё верно, неисключительное право по Лиценз.договору на 10 лет. Оплата разово в теч 5 дней после передачи права по акту передачи права. Кроме единовременно выписанного акта передачи права больше ничего не предоставляем. Доходы признаем равномерно в течение 10 лет.
Спасибо за уточнение. Если лицензию покупатель оплачивает разовым платежом, указанный выше вариант не подходит (начисление НДС ежемесячно — если лицензионный платеж вносится лицензиатом ежемесячно).
Порядок отражения в учете при разовом платеже предлагаю следующий:
Дт 62.01 (76) Кредит 98.01 – отражен разовый лицензионный платеж;
Дт 98.01 Кт 68.02 – начислен НДС;
Дт 51 Кт 62.01 (76) – получена оплата от лицензиата.
Далее ежемесячно: Дт 98.01 Кт 91.01 – часть доходов будущих периодов признана доходом текущего периода.
Налоговая база по НДС определяется на дату оказания услуги (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Если разовый лицензионный платеж уплачен ранее этой даты, НДС начисляется в порядке, когда получена предоплата по договору (п. 1 ст. 167 НК РФ). Но т.к. платеж поступает уже после передачи прав, тогда и аванса не возникает.
Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы, поэтому я не вправе давать экспертные оценки по теме данного вопроса с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое проф.суждение.
Оксана, спасибо!
Подскажите, пожалуйста, делаю сейчас в программе проводку 62-98 документом Реализация, так вот проводки приходится править вручную так как аналитика не заполняется на вкладке бухгалтерский и налоговый учет по Кт98. А так же не заполняется Номенклатурная группа на вкладке Реализация услуг. Можно ли как-то сделать чтобы все заполнялось без ручных корректировок?
Ольга, к сожалению, операция не автоматизирована В табличной части по ссылке в графе Счета учета можно указать счет 98 и аналитику в части статьи доходов будущих периодов. Номенклатурная группа не заполняется, т. к. в стандартном плане счетов по счету 98 в программе не предусмотрена такая аналитика. Все дополнительные данные потребуется вносить с помощью ручных корректировок. Здесь уже нужно смотреть Вашу специфику. Рекомендую сначала весь алгоритм проработать на копии базы.
Вы можете написать свое пожелание по автоматизации в тех. поддержку 1С v8@1c.ru. Разработчики собирают такие обращения, и если их наберется достаточное количество, то возможно в программе сделают доработки.
Спасибо!