В программе 1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1959) с 2007 года копятся убытки прошлых лет.
Убытки по налогу на прибыль формируют отложенный актив
проводка Дт 09 Кт 99.02.0. субконто «Расходы будущих периодов». Учитываются на счете 97,21 как расходы будущих периодов (счета 97.11 в старых редакциях не было и при переходе на 3,0 оставили все как было ранее). Правильно по годам заполняется Приложение №4 к Листу 02.
В 2022 году получена прибыль. Регламентной операцией налоговая база стр.100 декларации уменьшена на сумму убытка прошлых лет в размере 50% стр.110, сформирована проводка Дт 99.02.0 Кт 77 субконто тоже «Расходы будущих периодов». В результате убытки в полной сумме лежат по Дт 09 и плюс сумма погашенного убытка Кт 77.
Операцией вручную перекладывала сумму убытка с Кт77 на Дт 09, но регламентная опять ещё раз начисляла и суммы задваивались.
Вопрос.
1.Почему регламентная операция сумму погашенного убытка положила на Кт77, а не Кт 09?
2.Возможны ли операции вручную, корректировка 77 и 09 после регламентных операций: реформации баланса и коректировки опложенного налога по ПБУ 18?
3.Как правильно , на каких счетах откладывать убытки по налогу на прибыль? это делает регламентная операция или операция вручную?
Здравствуйте!
Если вопрос по Организации с ПБУ 18/02, то вместе с вопросом всегда прикладывайте скрин Главное — Учетная политика — блок настройки ПБУ 18.
С 2020 года в 1С рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР
Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
С текущего года переходите на него, пожалуйста, если применяете другой вариант.
—
Прямых проводок по счетам 09 и 77 в 1С быть не должно.
Сверьтесь, пожалуйста, с материалом
Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С
.
Применяем балансовый метод без ПР и ВР. Прошла по ссылке в конце ответа — Налог на прибыль : перенос убытков прошлых лет, далее нажала -Рассмотрим вариант, если организация применяет ПБУ 18/02 — пишет, что страница не найдена.
Попробуйте опять перейти, здесь описание корректного закрытия: Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С
При корректном Закрытии месяца сумма на счете 09 должна уменьшаться.
Возможно, ошибка происходит из-за использования счета 97.21 вместо 97.11 — оба эти субсчета предопределенные, это означает, что при осуществлении регламентных операций на них завязана определенная разработчиками программа действий.
Не прямые проводки, пыталась сделать так красным Дт 99.02.0 Кт 77 — 2836; черным Дт 99.02.0 Кт 09 2836.
Корректировки после реформации баланса не рекомендуются.