ОНА на счете 09 не совпадает с данными по убытку прошлых лет в декларации по налогу на прибыль в 1С

1. Здравствуйте!

   Приложите скрин ОСВ счета 97 с данными по убыткам по годам в НУ, пожалуйста.

   Также Учетную политику из 1С, где виден способ учета ПБУ 18/02.

   С 2020 должно стоять балансовым методом.

   1. Добрый день, Мария! отправляю Вам скрины и описание в файле. Очень надеюсь на помощь. Спасибо.

2. Добрый день, Наталья! Вы писали:
   «На начало 2020г. убыток прошлого периода в 1С отражен по Дт сч.09 меньше на 1 813 909 руб. чем в налоговой декларации». С декларацией какого года вы сравнивали? Попробуйте провести соответсвие с 2015 года:
   Убыток в декларации 2015 — Операция от 31.12.2015 Сумма в проводках Дт 97.21◙Кт 99.01.1
   И далее по годам: 2016,2017,2018,2019,2020
   Сумму убытка в декларации можно сопоставлять с Дт 09 только как Убыток 2015х20% = Дт 09 Расходы будущих периодов в той же Операции за 31.12.2015.
   Вместе с ОСВ по счету 97 пришлите еще ОСВ по счету 09 по активу расходы будущих периодов также по годам.
   Когда поймем, где ошибка, будем ее корректировать.

   1. Добрый день, Лариса! Отправляю Вам скрины к вопросу с описанием. Очень надеюсь на помощь, Спасибо.

3. Наталья, вот как я поняла вашу ситуацию. Если не верно, поправьте меня.
   Убыток в декларации за 2015 год составил 59 158 123 руб. В программу для переноса убытка на будущее внесли Дт 97.21 Кт 99.01.1 — 57 126 108, 74. Это на 2 032 014,26 руб. меньше. Почему так получилось неясно.
   Далее, списание убытка началось в 2017 году. А что было в 2016? Убыток? Отдельное РБП, поэтому не видим?
   На начало 2020 года в декларации за 1 квартал заявлен остаток убытка 2015 года —17 525 778, хотя в программе осталось 15 711 868,93, что на 1 813 909,07 руб. меньше. То есть разница сократилась. Причины тоже не ясны.
   У меня вопрос: Соответствуют ли суммы списанного убытка в 2017,2018,2019 гг. в программе суммам в декларациях (стр. 150 Приложения № 4 к Листу 02)?
   Если да, то у нас остается еще 2 вопроса:
   1. Что является достоверной суммой убытка 2015: сумма, указанная в декларации или в Операции за 31.12.2015?
   2. Достоверна ли сумма остатка убытка в декларации за 1 квартал 2020 года? Как она получена?
   Если мы будем доначислять Убыток, переносимый на будущее в программе, то делать это нужно в 2015 году, иначе автоматического списания добиться не получится. Но и перепроводить все годы вплоть до 2020 крайне затруднительно и опасно.
   Кроме того, это не решит другую проблему. К 2020 году убыток сократился (судя по декларации 2020 года на 218 105,19 руб.), то есть сократилась разница между убытком на начало списания (2 032 014,26) и на начало 2020 года (1 813 909,07).
   Вместе с тем, примите во внимание, что у ИФНС не будет возражений, если вы спишете убыток не в полной сумме, указанной первоначально в декларации. Конечно, если оставить сумму убытка, как есть в программе и списать только ее, вы потеряете 406 402,85 руб. налога на прибыль. Сумма не маленькая. И требует согласования с руководителем. С другой стороны, восстановление учета в программе тоже может оказаться задачей очень трудозатратной.

4. Дополнительно по теме, чтобы не усугублять и без того непростую, судя по данному вопросу ситуацию, применяете, пожалуйста, в 1С ведение ПБУ 18/02 балансовым методом, а не балансовым с ПР и ВР.
   Балансовый метод без отражения ПР и ВР
   Как перейти с затратного метода на балансовый в середине года
   Переход на балансовый метод ПБУ 18/02
   .

   1. Добрый день. Ситуация очень не простая, убыток за 2015г. начался списываться позже, т.к. до этого списывался убыток 2013,2014 гг. В декларациях тоже каша. Конечно что то переделывать это опасно, даже потому что я не уверена в корректности начисления налога. Скорее убыток оставим как в 1С.
      Я не совсем поняла, если в УП поменяю сейчас метод с 2020г., но не буду перепроводить документы и перезакрывать периоды с января по сентябрь 2020г., а закрою только 4 кв. 2020г. Все ли будет корректно начислено? Я боюсь если я весь 2020г. буду перепроводить, вдруг все собьется?
      Спасибо.

5. Вы можете поменять вариант ведения ПБУ 18/02 (по сути, это вариант определения текущего налога на прибыль (п.22 ПБУ 18/02) с 2021 года. Внесите это изменение в УП 2021 и поменяйте настройки программы на Ведется балансовым методом с 01.01.2021. Это только бух учет, на налоговый учет настройка никак не влияет. Но с ПР и ВР все разницы надо проверять и корректировать в ручном режиме при необходимости. Полной автоматизации и соответствия новой редакции ПБУ 18/02 нет. Свою методику еще надо разработать и закрепить в Учетной политики. Такие сложности просто ни к чему. Если у вас нет веских причин выбрать такую настройку в программе.

6. Благодарю за оперативную помощь. Хорошего дня ))

7. Спасибо, Вам -тоже. Удачи!

Комментарии закрыты.