Корректировка убытка в налоговом учете прошлого периода

Вопрос задал Лилия Л.

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.86/10)

Добрый день.
Прошу дать консультацию по правильности проводок и использованию счета 84 при отражении операции уменьшения расходов прошлого периода (уменьшение убытка). Какие субсчета при этом используются 84.02 или 84.03
Организация уменьшила расходы прошлого периода, изменяет налоговый убыток 2021года
Корректировка убытка прошлого периода — метод сторно

Дт Кт Сумма БУ Сумма НУ Дт Сумма НУ Кт
97.21 84.03 — -6 900 000,00

Убыток 2021
09 84.03 -1 380 000,00 — —

Обсуждение (8)

  1. Здравствуйте!

    Приложите скрин, пожалуйста, Главное — Учетная политика — история изменений вверху — 2021 — перейти по ссылке и приложить настройки по ПБУ 18.

    Если вопрос по организации с ПБУ 18, то этот скрин всегда должен быть с вопросом приложен. Настройки за тот год, по которому вопрос.

    С 2020 применяется балансовый метод без ПР и ВР

    Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С

    Также опишите ситуацию полнее, что конкретно за корректировка убытка, с чем она связана. Какая хозяйственная операция привела к такой корректировке.

    Например, обнаружили, что отразили лишние расходы (какие именно) и т.д.

    1. Добрый день, Мария!
      Учетная политика — Учет по ПБУ 18 Балансовый метод (настройки все сделаны в свое время).
      Исправление ошибки связано с нормированием расходов по начисленным процентам по займу полученному.
      В налоговом учете не применили нормирование. в 2022 году исправляем ошибку:
      1) уточненная декларация по прибыли за 2021г.
      2) корректировка входящих остатков при составлении отчетности за 2022г. счета 09 и 84

      Вопрос состоял в определении конкретного субсчета по 84 счету при применении корректировки сальдо счета 09 в бухучете.

  2. Добрый день, Лилия!
    Мы не уполномочены отвечать на вопросы по методологии бухгалтерского и налогового учета, но вы можете принять во внимание мое мнение.
    На мой вгляд, применение счета 84.03 не оправдано, ведь речь идет не об использовании нераспределенной прибыли, а об исправлении ошибки в БУ, поэтому уместно выбрать 84.01. Это я пишу о корректировке отложенного налога Дт 09 Кт 84.01.
    Что касается самого налогового убытка, то его в БУ нет, поэтому и корректировать его не надо на счете 84. Записи производятся только в Сумме НУ Дт.
    А вот сама проводка по списанию убытка будет зависеть от того, какой способ учета отложеного налога в 1С у вас стоит в учетной политике. Поэтому ждем скринов с применяемым методом учета по ПБУ 18.

    1
  3. Добрый день, Лариса!
    Большое спасибо за ответ!

    1. Лилия, после вашего ответа на вопрос Марии вижу, что ситуация сложнее, чем я предполагала.
      Если уменьшение убытков связано с исправлением ошибки, то надо прежде всего исправить ошибку в 1С, и это автоматически уменьшит убыток в НУ, поэтому ручное исправление убытка и ОНА не потребуется. Это позволит автоматически заполнить:
      1. уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2021 год
      2. Приложение 4 к листу 02 (если убыток еще остался за 2021) в декларации за 2022 год.
      Вы в 1С исправляли ошибку по признанным в НУ процентам? Если да, приложите скрин Операции, пожалуйста.
      И прошу еще раз уточнить, вы используете балансовый метод учета отложенного налога с ПР и ВР или без?

      1. Лариса,
        1) используем балансовый метод учета отложенного налога без ПР и ВР
        2) исправить ошибку в 1С — только в текущем периоде, т.к. открывать прошлый период запрещено

        1. Поняла, тогда, если позволите, все-таки скорректируйте проводку по стрнированию 09 счета в коррекпонденции с 84.01 — это пассивный счет, а взятый вами 84.02 — активный. Для корректировки убытка лучше применить вспомогательный 000.
          В остальном не вмешиваюсь, вижу, у вас не Бухгалтерия 8.0, а другой продукт 1С. По нему конкретных рекомендаций дать не можем.

Комментарии закрыты