Списание непогашенного налогового актива

Вопрос задал Татьяна Х. (Стерлитамак)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.89/10)

Добрый день! Наше АО на ОСНО, используем программу 1С в редакции 3.0 (3.0.106.101). В 2021 году у нас убыток по налогу на прибыль. Соответственно мы его перенести на расходы будущего периода и исчислил отложенный налоговый актив. Сейчас у нас проходит аудиторская проверка и они говорят убрать Отложенный налоговый актив, т.к. мы планируем ликвидацию. Как нам это отразит в 1С?

Все комментарии (5)

  1. Добрый день, Татьяна!
    Уточните, пожалуйста, несколько вопросов.
    1. Регламентная операция Перенос убытков по налогу на прибыль создала по убытку 2021 года проводку
    Дт 97.11 Кт 99.01.1? Если да, то почему вы воспользовались ручным переносом убытка? Или я не правильно поняла вас. Автоматически программа переносит убыток на субконто счета 97.11 Убытки прошлых лет и ОНА создается по активу Убыки прошлых лет, а не Расходы будущих периодов.
    2. Есть ли у вас непогашенные убытки до 2021 года?

  2. Добрый день.
    1. Программа перенесла убыток и сделала проводки. В ручную мы не переносили. Но так как у нас планируется ликвидация и доходов в 2022 году не будет, то нам надо обнулить отложенный налоговый актив.
    2. До 2021 года непогашенных убытков нет.

  3. Тогда, если у вас только убыток 2021 года и он перенесен регламентной операцией Перенос убытка по налогу на прибыль, просто пропустите эту операцию. В декабре на 31.12.2021 будет сформирован ОНА на счете 09 по активу убыток текущего периода. Исключите его из бухгалтерской отчетности. А в январе он естественным образом закроется. Проверьте, пожалуйста, и напишите, удовлетворил ли вас результат.

    1

  4. Спасибо. Пропустила регламентную операцию Перенос убытка. Со сч.09 убрала убыток текущего периода операцией вручную. Но перед этим в регламентной операции Расчет отложенного налога поставила галочку(ручная корректировка), что бы отложенный налог не переформировался.

    1. Да, ловкий ход, хоть и рискованный. Регламентную операцию корректировать всегда очень рисковано. Она ведь формирует проводки не только по убытку текущего периода.
      Хорошо, спасибо, что написали! Видимо, можно закрыть вопрос?

      1

Комментарии закрыты.