Списание непогашенного налогового актива

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна Х. (Стерлитамак)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.91/10)

Добрый день! Наше АО на ОСНО, используем программу 1С в редакции 3.0 (3.0.106.101). В 2021 году у нас убыток по налогу на прибыль. Соответственно мы его перенести на расходы будущего периода и исчислил отложенный налоговый актив. Сейчас у нас проходит аудиторская проверка и они говорят убрать Отложенный налоговый актив, т.к. мы планируем ликвидацию. Как нам это отразит в 1С?

Метки консультации: —
Все комментарии (5)

  1. Добрый день, Татьяна!
    Уточните, пожалуйста, несколько вопросов.
    1. Регламентная операция Перенос убытков по налогу на прибыль создала по убытку 2021 года проводку
    Дт 97.11 Кт 99.01.1? Если да, то почему вы воспользовались ручным переносом убытка? Или я не правильно поняла вас. Автоматически программа переносит убыток на субконто счета 97.11 Убытки прошлых лет и ОНА создается по активу Убыки прошлых лет, а не Расходы будущих периодов.
    2. Есть ли у вас непогашенные убытки до 2021 года?

  2. Добрый день.
    1. Программа перенесла убыток и сделала проводки. В ручную мы не переносили. Но так как у нас планируется ликвидация и доходов в 2022 году не будет, то нам надо обнулить отложенный налоговый актив.
    2. До 2021 года непогашенных убытков нет.

  3. Тогда, если у вас только убыток 2021 года и он перенесен регламентной операцией Перенос убытка по налогу на прибыль, просто пропустите эту операцию. В декабре на 31.12.2021 будет сформирован ОНА на счете 09 по активу убыток текущего периода. Исключите его из бухгалтерской отчетности. А в январе он естественным образом закроется. Проверьте, пожалуйста, и напишите, удовлетворил ли вас результат.

     1

  4. Спасибо. Пропустила регламентную операцию Перенос убытка. Со сч.09 убрала убыток текущего периода операцией вручную. Но перед этим в регламентной операции Расчет отложенного налога поставила галочку(ручная корректировка), что бы отложенный налог не переформировался.

    1. Да, ловкий ход, хоть и рискованный. Регламентную операцию корректировать всегда очень рисковано. Она ведь формирует проводки не только по убытку текущего периода.
      Хорошо, спасибо, что написали! Видимо, можно закрыть вопрос?

       1

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Корректна ли проводка Дт 84.02 Кт 99.01.1 при убытке по итогам 2022 в 1С Добрый день! Правильно ли я понимаю, что если по итогам года получен убыток и есть отложенный налоговый актив, то 31.12.2022…
  2. Отложенный налог на прибыль от продажи векселей с убытком при переходе на балансовый метод в 1С Ситуация: Перешли с 2022 года на балансовый метод учет разниц. В 2013 году покупатель расплатился за услуги простыми векселями, наша…
  3. ПБУ 18/02, разница по имуществу, полученному в хозяйственное ведение Здравствуйте! С 01.01.2020 перешли на новую редакцию ПБУ 18/02 (балансовый метод). Мы ГУП и у нас есть имущество, переданное нам…
  4. Почему после начисления резерва убыток уменьшился на сумму ОНА в 1С Здравствуйте! Вопрос по сч. 09 «Отложенный налоговый актив». Мы строим катера и в соответствии с ПБУ 2/2008 делаем расчет выручки…

Статьи по этой теме

  1. Порядок определения временных разниц Определение временных разниц Временная разница определяется по состоянию на отчетную дату как разница между стоимостью актива (обязательства) в БУ и…
  2. Амортизационная премия по основным средствам. Признание ОНО в 1С Пример 4 01 апреля Организация приобрела у поставщика ООО «ФОРТЕКС» автомобиль Nissan Teana на сумму 1 196 000 руб. (в…
  3. Резерв на ремонт основных средств в НУ. Признание ОНО в 1С Отложенное налоговое обязательство НВР приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате…
  4. Приобретение имущества с разным сроком полезного использования в БУ и НУ. Признание ОНА в 1С Пример 1 27 января Организация приобрела у частного лица сервер на сумму 324 000 руб. (без НДС). 28 января сервер…