Здравствуйте! Вопрос по сч. 09 «Отложенный налоговый актив». Мы строим катера и в соответствии с ПБУ 2/2008 делаем расчет выручки методом «по мере готовности». Через 46 счет и сч. 90.01. Себестоимость относим со сч. 20 на сч. 90.02. Но сложилась ситуация. Наши факт. затраты на сч. 20 превысили выручку. И при проведении аудита мы создали резерв на сч. 96.09 «Под ожидаемые убытки» проводкой Д/т 90.02 — К/т 96.09. Через операции вручную (в налоговом учете графы мы не заполняли). В январе 2026 в разделе «Отложенные операции» программа начислила ОНА на сч. 09 и форме ОФР в строке «Отложенный налог на прибыль» (2412) вышла сумма, которая при определении чистой прибыли увеличила прибыль. За январь 2026 по финансовым результатам до налогообложения у нас убыток. Подскажите, пожалуйста, где мы неправильно сделали? Спасибо.
Почему после начисления резерва убыток уменьшился на сумму ОНА в 1С
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Когда вы создали резерв под ожидаемые убытки (Дт 90.02 Кт 96.09) только в бухгалтерском учете, у вас возникла вычитаемая временная разница (ВВР).
В БУ расход признан через 90 счет, что увеличило ваш бухгалтерский убыток.
В НУ расход не признается до тех пор, пока убыток не будет фактически получен по завершении работ.
Поскольку в БУ расходов больше, чем в НУ, возникает актив — ОНА.
В ОФР строка 2412 «Отложенный налог на прибыль» отражает изменение отложенных налогов.
Когда ОНА начисляется, это отражается как положительное значение (доход), которое уменьшает чистый убыток или увеличивает чистую прибыль в строке 2400.
Согласно ПБУ 18/02, вы все сделали правильно. Бухгалтерский убыток стал меньше на сумму ОНА.
Спасибо большое за консультацию.
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌷