Отложенный налог на прибыль от продажи векселей с убытком при переходе на балансовый метод

Вопрос задал Ольга Л. (Московская область)

Ответственный за ответ: Медведева Елена (★9.70/10)

Ситуация: Перешли с 2022 года на балансовый метод учет разниц. В 2013 году покупатель расплатился за услуги простыми векселями, наша организация продала векселя банку, в учете получился убыток и сформировался отложенный налоговый актив на счете 09. Эта сумма (кредитовое сальдо по сч.09) тянется до сих пор, т.к. организация не работает с ценными бумагами. При переходе на балансовый метод учета (переходим ретроспективно с 2020 года) отложенный актив погасился на счет 99.02.О «Отложенный налог на прибыль», соответственно при реформации баланса за 2020 год сумма отложенного налога по векселям исчезла из учета, отразившись на финансовом результате как убыток, правильно ли это?

Все комментарии (16)

  1. Здравствуйте!

    Приложите скрин, как отражены операции по убытку при продаже векселя. Как заполнен документ и движения по ДтКт.

  2. Дело в том, что в 1С мы работаем с 2016 года, соответственно все проводки в другой программе, при переносе остатков пришло только сальдо по счету 09, видимо отсюда ноги растут. Возможно не хватает каких-то регистров по разницам?

    1. Здравствуйте! Тогда приложите, пожалуйста ,скрин ввода остатков и скрин рег. операции по списанию 09.

  3. Прошу прощения, сальдо на 09 счете дебетовое.

  4. Смущает процент на 01.01.2020, равный 43,499216 всправке

  5. Под каждую строку 09 и 77 (20%) у вас должны быть введены остатки (отражена текущая информация) по балансовому счету с разницей между БУ и НУ (100%).
    Вот эта информация имелась в виду.
    Приложите скрин 09, 77.
    Какая разница смущает.
    Ищите этот счет в ОСВ по такому принципу и прикладывайте ОСВ с БУ, НУ и т.д. полной аналитикой на вкладке Показатели.
    Регистр учета временных разниц в 1С
    И уже соориентируем, какой документ нужен дальше.

  6. Не хватает вычитаемой временной разницы, ее как-то нужно внести в 1С, вопрос как?

  7. А это разве у вас временная разница? Я так поняла, она образовалась по фин. результату от операции и является постоянной. У вас нет временной разницы по счету 58 (соответственно по активу фин.вложения) а 09 счет есть. Вот он и убирается программой. Уточните, если что-то не так поняла.

  8. Сумма убытка от реализации векселя, перенесенного в налоговом учете на будущее, образует вычитаемую временную разницу, приводящую к возникновению отложенного налогового актива. Данные разница и актив могут быть погашены организацией в случае получения прибыли по операциям с ценными бумагами в следующих отчетных (налоговых) периодах. То, что нет временной разницы на сч.58 — вероятно это ошибочно.

  9. Т.к. это было очень давно и не в 1С, счета 97.21 с убытком от ценных бумаг нет. Это можно как-то выправить? Убыток учтен в БУ и в НУ давно, в декларации убыток показываем вручную.

  10. Нужно получается сделать 2 проводки:
    Перенести в БУ 09 с субконто Финансовые вложения на Расходы будущих периодов.
    Дт 97.21 РБП Кт 000 в НУ — убыток от продажи ЦБ
    Чтобы выполнялось условие на 31.12. 19 года:
    Сальдо Дт 97.21 х 20% = Сальдо Дт 09 РБП
    РБП завести как при обычном убытке, только даты списания не указывать ,чтобы их вручную списывать.

  11. Дт 97.21 РБП Кт 000 в НУ — убыток от продажи ЦБ — вот эта проводка была нужна, 09 сформировался автоматически. УРА! Спасибо большое!

  12. Отлично! Рада, что получилось 🙂

Комментарии закрыты.