Балансовый метод

Вопрос задал Светлана Г.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.85/10)

Добрый день!
Предприятие перешло с 01.01.2024 года на балансовый метод без отражения постоянных и временных разниц ретроспективным методом. За 2022 и 2023 год были сделаны проводки по переходу на балансовый метод через 84 счет.
Переход делали на основе рекомендаций Бухэксперта:
• создайте копию базы;
• в копии с Января 2018 в Учетной политике выберите:
o Ведется балансовым методом;
• проведите Закрытие месяца ТОЛЬКО за Декабрь 2022, Декабрь 2023;
• перенесите пересчитанные показатели в бухгалтерскую отчетность 2024 года вручную.
Сумма по переходу на балансовый метод ретроспективным способом составила 132 485 тыс. руб.
• При проверке правильности формирования показателя строки 2412 «Отложенный налог на прибыль» на 31.12.2024г по данным бухгалтерского учета сформированных отложенных налоговых активов и обязательств не соблюдается рекомендованный расчет:
• «ОНА к.г-ОНА нг-(ОНО кг -ОНО н.г)»= (90 691 092,85-95 103 336,92)-( 234 414 080,16-83 397 829,79)= -155 428 494,44 или (155 429 тыс. руб.)
• По данным Отчета о финансовых результатах строка 2412 «Отложенный налог на прибыль» на 31.12.2024г составила в сумме (22 942 тыс. руб.). Отклонение составляет 132 487 тыс. руб.
Как правильно отразить разницу при переходе, чтобы была взаимоувязка между строками отчетности.

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  3. Уточните, пожалуйста, переходите на балансовый метод с затратного или балансовый с ПР ВР.
    Переход осуществляете ретроспективно с целью исправления ошибок 2022–2023 г.
    Если исправление ошибок, то ошибки признаны как существенные?

  4. Добрый день! Предприятие переходило на балансовый метод с затратного. Ошибки признаны как существенные с исправлением 2022-2023 года

  5. Спасибо за уточнение.

    В данной ситуации можем порекомендовать просто исправить суммы в ОФР и балансе вручную.
    Добиться автоматического заполнения в программе крайне сложно и неэффективно.
    После перехода на балансовый метод всё выровнится.

    Пожалуйста, перепроверьте проводки рег. операции Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 за декабрь 2024.
    При переходе с затратного метода на балансовый программа должна самостоятельно сформировать проводки по исправлению ошибок с использованием 84 счета.
    Тогда ручные проводки будут лишними.

Добавить комментарий