Создание резерва ТОЛЬКО в Бухгалтерском учете — отражение временных разниц

Вопрос задал: Ольга Б. (Москва)

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.81/10)

Мы создаем резервы по сомнительным долгам только в БУХ учете по дебиторским задолженностям от поставщиков (т.к. задолженность по поставщикам не отвечает требованиям НК)

При создании резерва ТОЛЬКО в Бухгалтерском учете на каких разницах ПОСТОЯННЫХ ИЛИ ВРЕМЕННЫХ должна отражаться сумма резерва: в ПР и ВР
Дальше текст вопроса во вложенном файле с примерами.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (7)

  1. Добрый день, Ольга!
    Приложите, пожалуйста, скрин Учетной политики с вариантом ведения ПБУ 18/02 в 1С.
    С 2020 должно быть — балансовым методом.
    Все вопросы по организации с ПБУ 18/02 начинайте с — В 1С применяется ПБУ 18/02 балансовым методом (смотря что в УП — оттуда переписываем точную формулировку).
    ___________________________________________
    Сразу отвечу на 1 вопрос. Разница в стоимости резерва — всегда временная. Поэтому нужно указывать ВР и на счете 63, и на счете 91.02. Специальная статья расходов на 91 счете не нужна, есть предопределенная — Резервы по сомнительным долгам. Она, конечно, в основном, — для заполнения декларации по налогу на прибыль. Но у вас, как я понимаю, — ручные проводки? Тогда, данные налогового учета не заполняете в Операции, — этого достаточно, чтобы в расходах НУ не отразились суммы. И, конечно, сумму на ВР заполнить нужно.
    Для полноценного дальнейшего разговора мне нужно понимать, какой вариант применения ПБУ 18 у вас в УП: затратный или балансовый с отражением ПР и ВР.

    1. Ведется Балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц.
      См. вложение.
      Конечно отражаю начисление резерва операциями вручную. Как тогда правильно отразить в БУ и НУ на ВР для Дт 91.02 , а для 63 по Кт только в БУ? или по КТ надо оставить еще для 63 и на ВР?
      Очень жду ответа! заранее большое спасибо!!!

  2. Приложение

    Пример начисления резерва для балансового метода с ПР и ВР — во вложении. Создание ОНА при этом можно посмотреть на примере балансового метода без отражения ПР и ВР Резервы по сомнительным долгам различаются в БУ и НУ. Признание ОНА .
    И рекомендуем вам перейти все же на балансовый метод без отражения ПР и ВР, особенно, если затрудняетесь с определением типа разницы: ПР или ВР.
    Кратко по балансовому методу можно ознакомиться с материалами здесь: Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия .

  3. Спасибо!
    А при восстановлении резерва какую статью ДОХОДА выбирать на 91.01?
    «Прочие доходы» или опять использовать «Резервы по сомнительным долгам»

  4. При восстановлении выбирайте также «Резервы по сомнительным долгам», верно.

  5. Вы меня очень выручили!
    Огромное спасибо за оперативные ответы!
    Очень актуально в последние дни закрытия года!

  6. Удачного закрытия! Рада, что ответ оказался полезным.

Комментарии закрыты