Начисление отпуска и налогов только в НУ при ПБУ 18/02 при синхронизации с ЗУП

Вопрос задал Светлана С.

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

Добрый день!
Мы формируем резерв на неиспользованные отпуска только в бухгалтерском учете.
При формировании резерва начисляем временную разницу.
Все начисленные отпуска в бухгалтерском списываются за счет резерва.
1) Как в этом случае в 1С в налоговом учете расходы на отпуск и налоги отразить на счете 44 и какие проводки нужно сделать по временным разницам

Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте!

    Приложите скрин Учетной политики на 2020, пожалуйста, где виден выбранный вариант ПБУ 18/02

    С 2020 применяется балансовый метод ПБУ 18/02. Мы настоятельно рекомендуем применять его в 1С. Если еще не перешли, то это можно сделать и до конца года. Т.е. в учете не должны отражаться ПР и ВР.

    Остальные варианты требуют во-первых прекрасного знания стандарта в т.ч. новой редакции. Разработки собственной методики ведения ПБУ 18/02, ее закреплении в УП. Далее в 1С надо контролировать все операции. Проверять их на корректность и при необходимости вносить ручные корректировки, Операции, введенные вручную и т.д. Полностью автоматизирован вариант — балансовый метод. На нем настаивает Минфин, он одобрен БМЦ и по нему будут проводить аудит. Остальные выбирают только при наличии серьезных на то аргументов.

    Балансовый метод с ПР и ВР и затратный метод в 1С не предназначены для контроля налогового учета. Они никак не помогают и не способствуют заполнению декларации по налогу на прибыль.  Если оставили по этой причине такие настройки. Но дополнительная серьезная работа у бухгалтера будет всегда, вероятность ошибок тоже, если выбрать такие настройки. Объективная причина оставить балансовый с ПР и ВР или затратный может быть, например, такая — база серьезно доработана в т.ч. в части ведения ПБУ 18/02 и для перехода на балансовый метод нужны большие затраты по времени и по финансам.

    Подробнее здесь

    Как перейти с затратного метода на балансовый в середине года

    Все материалы по ПБУ 18/02 здесь

     

  2. Светлана, добрый день!
    Ваш вопрос слишком общий. Ответ во многом будет зависеть от того, какой вариант учета по ПБУ 18/02 вы выбрали (Мария написала, что нужно приложить скан Учетной политики, где будет видно, какой вариант учета отложенного налога по ПБУ 18/02 вы применяете).
    В общем случае, начисление зарплаты и страховых взносов в
    -БУ — за счет резерва
    -НУ — на счет расходов
    не требует ни ручных корректировок, ни дополнительных проводок.
    Вычитаемая временная разница образуется при формировании резерва по отпускам на счете 96, ОНА признается автоматически в конце каждого месяца. Затем, при каждом начислении отпускных опять же автоматически ОНА погашается. Такая схема. Если у вас что-то не получается, обрисуйте проблему, чтобы мы могли вам помочь.

  3. Добрый вечер,
    Извините за задержку комментариев к вашим уточнениям.
    Согласно учетной политики резерв на выплату отпусков формируется только в бухгалтерском учёте
    в налоговом учете резерв не формируются.
    Просим вас протестировать, так как проводки в налоговом учете на счета расходов в налоговом учете автоматически не формируются. мы все проводки в налоговом учете делаем операциями введенными вручную.

    1. Здравствуйте!

      Спасибо за уточнения. Мы еще ждем скрин Учетной политики из 1С.
      Какие именно проводки делаете вручную — тоже скрин приложите, пожалуйста.

  4. «Просим вас протестировать, так как проводки в налоговом учете на счета расходов в налоговом учете автоматически не формируются. мы все проводки в налоговом учете делаем операциями введенными вручную.»
    Светлана, не очень понятно, что именно нужно протестировать. Как формируются проводки по признанию ОНА? Вы тоже это можете сделать, стоит только провести закрытие месяца, в котором был начислен резерв. Как проверить:
    Сальдо по Кт 96 на конец месяца (НУ-БУ)*20% — ОНА или сальдо Дт 09 по данному виду обязательства. Если совпадает, программа сделала все правильно. Если нет — пришлите все же скрины, о которых просила Мария выше.

  5. Добрый день!
    Очень хотелось бы разобраться с этим вопросом.
    Спасибо за ваши комментарии.
    К сожалению Сканы смогу прислать не раньше следующей недели. Сейчас несколько проверок.
    Согласно учетной политике Резерв начисляется только в Бухгалтерском учете.

    Но я имела ввиду, что из ЗУП при списании резерва (начисления отпуска) проводки «Приезжают» только на 96 счет. На 44 счет в налогом учете проводки по отпуску автоматически не формируются.

  6. Получается, что в ЗУПе резерв в НУ формируется?

  7. От Вас не поступало сообщений в течение 10 дней. Считаем, что вопрос прояснился? Ставлю на закрытие. В течение 3х дней вы сможете еще написать нам.

Комментарии закрыты.