Добрый день. Программа 1С8.3 ООО было создано на территории ДНР в 2022 году. Отчетность сдавало по правилам ДНР. За 2022 год был получен убыток. Организация на ОСНО. В апреле 2023 года переведена на налоговый учет РФ. За 2023 сдавало отчетность по правилам РФ. При составлении нд по прибыли подтягивает убыток за прошлый год. Мы внесли все операции за 2022 год в российскую базу 1С. Организация только планировала свою деятельность. Была заключена аренда площадки. И в расходы идут только аренда площадки, юр.адреса и проценты по займу, полученному в 2022 году. За 2022 год отчетность в МИФНС РФ сдавать не надо. Подскажите, пжста, правильно ли мы сделали, что внесли операции за 2022 год? Или надо сдавать с нуля только по операциям этого года? Как тогда убрать начисления и расчеты за прошлый год?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Если расходы не были учтены для налога на прибыль до 01.01.2023, то их можно учесть в 2023 году. Повторно учесть расходы нельзя (п. 5 ст. 252 НК РФ, Письмо ФНС от 01.09.2023 N КВ-4-3/11140@).
После включения в состав РФ организация, которая продолжает свою деятельность, применяет нормативно-правовые акты субъектов, действующие на момент вступления (Информация ФНС налогоплательщикам новых регионов).
На этом основании полагаю, что учесть расходы повторно вы не вправе, но убыток за 2022 в 2023 отражаете по правилам НК РФ:
Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С
Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С
.
Речь не про повторное включение в расходы. Надо ли показывать остатки в балансе на 31.12.2022? Или мы отражаем только 2023 год?
В бухгалтерскую отчетность за 2023 надо включать в том числе показатели периодов, предшествующих отчетному, в вашем случае за 2022.
При этом сравнительные показатели бухгалтерского баланса на даты периодов, предшествующих отчетному, пересчитываются в рубли по официальному курсу, действовавшему на даты, на которые представлены такие показатели
Сравнительные показатели доходов, расходов, прибылей, убытков, поступлений и использования средств целевого финансирования, денежных потоков за 2022 г. пересчитываются в рубли следующим образом:
а) при незначительном количестве фактов хозяйственной жизни указанные объекты пересчитываются по официальному курсу на дату каждого факта хозяйственной жизни;
б) при значительном количестве фактов хозяйственной жизни для пересчета указанных объектов может применяться средняя величина официальных курсов за период.
Основание: ПЗ-15/2022 «О ведении бухгалтерского учета на территориях новых субъектов Российской Федерации». Полный текст документа можно посмотреть на официальном сайте Минфина
Спасибо большое