СЧЕТ ФАКТУРА

Вопрос задал Елена Г.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.50/10)

Добрый день.
1. Прошу разъяснить заполнение новой строки — 5а «Документ об отгрузке N п/п» в действующей счет-фактуре.
В соответствии с подп. «з1» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры (раздел 2 Приложения 1 к Постановлению N 1137) по данной строке необходимо показать реквизиты (номер и дата составления) документа об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав, соответствующего порядковому номеру (порядковым номерам) записи в счете-фактуре. В случае одновременного отражения нескольких документов, подтверждающих поставку (отгрузку) товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав, в этой строке указываются номера и даты таких документов через разделительный знак «;» (точка с запятой).
Таким образом, если в табл. Части поставщик указывает несколько видов услуг:
1. Услуги доступа в Интернет
2. ПО как сервис
3. Надбавка на услуги связи,
тогда строка 5а должна выглядеть как:
Строка 5а) п/п 1-3, №108-RE502 от 31.08.2021.

Поставщик отказывается вносить часть строки «п/п 1-3» мотивируя тем, что указание параметра «п/п» в ЭДО невозможно и не может считаться ненадлежащим оформлением счета-фактуры или универсального передаточного документа. По данному вопросу Федеральной налоговой службой дан однозначный ответ в своем письме от 29 июля 2021 г. № СД-4-3/10681@: формирование названия документа отгрузки не предполагается согласно внесенным изменениям в форму счета-фактуры (ст. 169 НК).

Также согласно Постановлению правительства от 26 декабря 2011 г. N 1137: «В случае обнаружения в счетах-фактурах ошибок, не препятствующих налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, новые экземпляры счетов-фактур не составляются».

Прошу разъяснить верность суждений поставщика и действительно ли покупатели и заказчики могут принимать оформленные таким образом упд и сф.

2. Прошу разъяснить недопонимание по наличию в счет — фактуре граф 12-13 табличной части.
Новая редакция Правил заполнения счета-фактуры устанавливает, что в отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, графы 12, 12а и 13 счета-фактуры, составленного в электронной форме, не заполняются (подп. «м» и «н» п. 2). Если счет-фактура на товары, не подлежащие прослеживаемости, составляется на бумажном носителе, то в соответствии с п. 2 2 Правил заполнения счетов-фактур графы 12-13 в нем не формируются, т.е. такой счет-фактура фактически может быть распечатан без данных граф.
В настоящее время графы 12-13 не заполняются, однако их отсутствие в счете-фактуре допустимо только в случае, если счет-фактура составлен на бумажном носителе. Оснований не включать указанные графы в форму электронного счета-фактуры не имеется. (Согласно разъяснениям экспертам службы Правового консалтинга ГАРАНТ).
В ЭДО данные графы не заполняются. Их заполнение, может быть, только при наличии прослеживаемых товаров. При формировании печатной формы данные графы также не отображаются.
Прошу прокомментировать данный вопрос.
Спасибо

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте, Елена.
    1. Все верно, в электронном счете-фактуре, утвержденнос приказом ФНС от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@ нет элемента, чтобы заполнить № п/п.
    В электронном формате предусмотрен элемент Реквизиты документа, подтверждающего отгрузку товаров (работ, услуг, имущественных прав) в него заносятся данные, которые в бумажном счете-фактуре идут в сроке 5а, а порядкового номера записи в электронном формате нет.
    Пока не будет утверждена новые форматы электронного первичного и корректировочного счета-фактуры, эти данные можно не вносить. В вычете по НДС на этом основании отказа не будет.
    2. Если прослеживаемых товаров нет в счете-фактуре, то графы 12-13 не выводятся на печать. У тех, кто работает с ЭДО, по умолчанию они будут, но заполнять их не требуется. В 1С эти графы видны пользователям при наличии прослеживаемых товаров.

    Материал по теме: Счет-фактура и УПД с 01.07.2021 — образец
    Надо ли заполнять стр. 5а в счете-фактуре при оказании услуг
    Заполнение реквизитов документа об отгрузке в счет-фактуре на реализацию .

Добавить комментарий