Дата счета-фактуры в закрытом периоде при покупке по агентскому договору

Вопрос задал Екатерина Н.

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.77/10)

Агент оформляет счет-фактуру при покупке товаров для принципала.
В соответствии с пп. «а» п. 1 Правил заполнения счетов-фактур (Приложение №1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 г. №1137) если агент покупает товары от своего имени, то счет-фактура для принципала оформляется в следующем порядке: в строке 1 указывается порядковый номер счета-фактуры по нумерации агента, при этом указывается дата, которая была в счете-фактуре от продавца.

От продавца поступили документы, датированные 12 июля 2022 года (ТОРГ-12 и с-ф), фактически товар будет получен в августе. В августе будет сформирован отчет комитента, при этом дата счета-фактуры для принципала должна быть 12 июля. Как это сделать, если июль закрыт для редактирования?

Обсуждение (3)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, нормативную базу и условия по данной сделке между агентом и продавцом, по какому основания СФ от 12.07.22, а поставка товара в августе.

  2. При транспортировке товара (как в нашем случае) для целей НДС дата отгрузки товара — это дата первого составленного первичного документа на имя покупателя или перевозчика, который доставит товар покупателю (Письма Минфина России от 16.03.2020 N 03-07-08/19635, от 14.03.2019 N 03-07-11/16880, от 28.08.2017 N 03-07-11/55118). Поэтому счет фактура от 12 июля, именно в этот день продавец отгрузил товар и передал его перевозчику.
    Доставка на склад покупателя будет в августе месяце, соответственно документы (отчет комитенту) будут проводится в августе.
    В соответствии с пп. «а» п. 1 Правил заполнения счетов-фактур (Приложение №1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 г. №1137) если агент покупает товары от своего имени, то счет-фактура для принципала оформляется в следующем порядке: в строке 1 указывается порядковый номер счета-фактуры по нумерации агента, при этом указывается дата, которая была в счете-фактуре от продавца

  3. Приложение

    Добрый день! Спасибо за уточнение. При отражении в августе документа Поступление вида Товары, услуги, комиссия в графе Накладная, УПД № от укажите реквизиты из первички (дата – 12.07.2022). Ниже дата фактического получения – август.
    При выписке СФ укажите в полях Счет-фактура № и от укажите дату 12.07.22 и номер поступившего СФ.
    При заполнении Отчета комитенту СФ автоматически подтянется с датой 12.07.22. Период открывать не требуется.
    Дополнительно по теме:
    Раздел 10 журнала учета счетов-фактур при приобретении товаров посредником
    Раздел 11 журнала учета счетов-фактур при приобретении товаров посредником
    Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2022 в 1С
    Перевыставление услуг комитенту, если входящие документы получены с опозданием в другом квартале в 1С
    УСН, отражение опоздавшего счет-фактуры в журнале учета счетов-фактур в 1С
    .

Добавить комментарий