Добрый день! Наша организация является агентом и продаёт услуги принципала от своего имени физическим лицам. Принципал работает на УСН 5%. Должен ли агент в этом случае выписывать счет-фактуры на полученные авансы от покупателей, счет-фактуры на реализацию услуг? Если агент должен выставлять счет-фактуры от своего имени, то после передачи копий счетов-фактур принципалу, что он должен получить от принципала — счет-фактуры полученные? На основании каких документов агент должен отразить счет-фактуры, полученные от принципала. Какие разделы Декларации по НДС должны быть заполнены у агента? На какие важные и ключевые моменты должен обратить внимание агент, чтобы у ИФНС не было вопросов. Спасибо!
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Мария!
Прорабатываю ваш вопрос углубленно. Это займет еще некоторое время и сразу вернусь с ответом.
Благодарю за понимание ❤️
Мария, уточните, пожалуйста, вашу систему налогообложения и являетесь ли плательщиком НДС, если да, по какой ставке.
Добрый день! Наша организация работает на ОСНО, является плательщиком НДС 22%.
Благодарю за ожидание.
Агент должен выписывать счет-фактуры на полученные авансы от покупателей, счет-фактуры на реализацию услуг.
Информацию о реализованных услугах, полученных авансах и выставленных счет — фактурах агент передает принципалу отчетом комитенту
Отчет комитенту в 1С 8.3 Бухгалтерия — образец заполнения
На основании информации из отчета принципал выписывает счет — фактуры на своей стороне и передает их агенту.
У агента счет — фактуры отражаются в Журнале учета счетов — фактур
Раздел 10 журнала учета счетов-фактур при реализации товаров посредником
Раздел 11 журнала учета счетов-фактур при реализации товаров посредником
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 2 квартал 2026 в 1С (20.07.2026)
Главный принцип контроля у агента и принципала:
Автоматическая сверка (зеркальность) данных между агентом и принципалом.
Чтобы избежать требований и пояснений от налоговой:
Зеркальность сумм и дат (Разделы 10 и 11)
Данные, которые агент отразит в Разделе 10 (продажи/авансы покупателям), должны по суммам и периодам идеально совпадать с данными в Разделе 11 (полученные перевыставленные счета-фактуры от принципала)
Агентское вознаграждение отделяется от посреднических сумм:
Свое вознаграждение агент никогда не вносит в Журнал учета счетов — фактур
Оно отражается исключительно в собственном учете агента (в Книге продаж)
Ставка НДС 5%:
Проверьте, чтобы в перевыставленных счетах-фактурах фигурировала именно ставка 5% (или 5/105)
Сроки перевыставления:
Принципал должен перевыставить счета-фактуры в течение 5 календарных дней после получения отчета/копий документов от агента.
Наличие кассовых чеков:
Если физ лицам пробиваются чеки ККТ, в них обязательно признак агента (ИНН принципала, ставка НДС 5%)
Отражение в программе смотрите, пожалуйста, во вложении.