Здравствуйте! У нас проблема с резервами по НУ. Данные в декларации за прошлый год, 3, 6 и 9 мес. немного не соответствуют тому, что сейчас в учете (видимо, перепроводили с начала года после сдачи деклараций).
За 3 и 6 мес. в декларации отражено отчисление в оценочные резервы всего 10 тыс., но в этих периодах был убыток. Вот за 9 мес. прибыль, и показали отчисления на 1 млн.
По итогу года хотим отказаться от этого права. Допустимо ли в годовой декларации вообще не показывать резервы или нужно корректировки сдавать? Или, может, просто восстановить все резервы по НУ, которые показали в декларации за 9 мес.?
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
То есть после возможного случайного перепроведения резервы в НУ увеличились с 10тр до 1млн?
Если организация приняла решение более не создавать резерв в НУ, удобнее это сделать начиная с нового календарного года, после внесения изменения в учетную политику.
Сумма неиспользованного резерва должна быть восстановлена (п. 7 ст. 250 НК РФ).
Датой получения дохода в виде сумм восстановленных резервов признается последний день отчетного (налогового) периода (пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ).
В ст. 266 НК РФ не указано, что является отчетным( налоговым) периодом.
Но скорей всего — восстановить надо в последнем квартале (месяце) календарного года, в котором он использовался.
Поэтому делаю вывод, что при отказе от резервов их надо восстановить в годовой декларации.
Восстановление резервов по сомнительным долгам в 1С
Оксана, поясню: есть отличие в том, что в декларации и то, что в учете, разница. Я перепровожу документы на копии базы, и у меня начисляются резервы каждый раз на разных контрагентов и на тех контрагентов, на которые мне не нужно, чтобы он начислялся.
Вопрос по 1С: как скорректировать проводки, чтобы НЕ формировался резерв в НУ на определенных контрагентов? Может, отключить автоматический резерв в НУ и делать его вручную?
Формирование резерва по сомнительным долгам в НУ по налогу на прибыль — право организации (п. 3 ст. 266 НК, письмо Минфина от 16.05.2011 N 03-03-06/1/295).
Решение о создании резерва по сомнительным долгам закрепляем в учетной политике НУ.
Если нужно не начислять резерв в НУ, нужно убрать в настройках Учетной политики по НУ (Главное – Налоги и отчеты – вкладка Налог на прибыль) флажок «Формировать резервы по сомнительным долгам».
Резерв начисляться не будет.
Создание резерва по сомнительным долгам: в БУ — вручную, в НУ — автоматически в 1С
Отказ от ведения резерва по сомнительным долгам в НУ возможно осуществить только с начала года.
Подробно разобрали тему в семинаре, (время 1 час 14 мин).
Учетная политика на 2025 в НУ в 1С. Налоговая безопасность: какие пункты своей УП надо пересмотреть
Восстановление резерва проводим документом «Операция, введенная вручную» — Дт 63 Кт 91.01 — сумма в НУ.
Восстановление резервов по сомнительным долгам в 1С
—
Видится 2 варианта по вашей ситуации
1) Оставить начисление резервов по сомнительным долгам в 2025
Перезакрыть 2025 год (обязательно, чтобы верные данные были по итогам года)
Получить верные данные по резерву в НУ
Сдать учтоненки за все периоды 2025
Потому что надо сумму резерва за каждый из них подтвердить
Нельзя просто по году исправить
Исключение — если за все периоды налог был завышен
А если занижен, уточненка обязательна
Отказаться от резерва в НУ с 2026
2) Отказаться от резерва в НУ с 2025
Перезакрыть 2025 год
Сдать учтоненки за все периоды 2025
Резерв корректно в НУ начисляется в авто режиме в 1С
Ручной ввод резервов — лишние трудозатраты и 100% риск ошибок
Рекомендовать такой способ не можем
Если начисляется не на тех контрагентов, значит ошибки в учете по отражению операций
И их надо исправить, далее начислять резерв в авто режиме
А если ошибок нет, просто в прошлый раз при сдаче отчетности что-то не учли
Это 100% уточненка сейчас, если сумма резерва больше стала
Что думаете с учетом этого?
Мария, благодарю за подробный ответ.
У нас все ошибки и некорректные резервы выплывают из-за автоматического зачета при оплате услуг, с 2026 г. будем проводить зачет по документу и тогда, предполагаю, что резервы будут корректно формироваться. Подскажите пожалуйста нет ли каких-то подводных камней с таким вариантом зачета?
Скорректировали в копии базы, исправила ошибки датой 01.01.2025 г. и получили верные данные по резерву в НУ- У нас налог получается завышен по итогу 3 и 6 месяцев. В декларации указан резерв намного меньше, чем в действительности. Если я сейчас сформирую корректировку, то будет убыток еще больше (по итогу 6 мес. у нас минус). За 9 мес. придется пересдать, сумма резерва немного меньше стала
Отказываться от резерва с начала года не хотелось бы, т.к. придется корректировать и убирать резерв в 1 млн. который отразили за 9 мес. и доплачивать налог.
Вот теперь у меня вопрос- могу же не сдавать корректировки за 3 и 6 мес, если отчисление в резерв в них отражен меньше чем по факту?
Сформировать наверное все же нужно, что бы потом понимать что и откуда взялось.
В части уточненок
Можно их создать, в Комментарии обязательно написать — НЕ сдано в ИФНС, сформировано для себя
Действительно полезно, чтобы все разницы понимать 👍
За 9 мес все нарастающим итогом учтется — то, что не корректируете за 1 кв и за полугодие
Если налог за 1 кв, за полугодие не занижен — сдавать уточненки право, а не обязанность
Будет расхождение по ЕНС: в учете по 68.90 одно, а в ИФНС другое — пока уточненку не проведут на стороне налоговой, потом все выровнится
Год желательно сдать после уточненки за 9 мес, еще успеваете
По поводу зачета по документам
Здесь надо быть внимательным при выборе документов
И это дополнительная работа. Любой ручной выбор — риск ошибок. Нужен контроль над этим процессом
Если реализаций не очень много, конечно можно выбирать такой вариант
Или если платежи внутри договора идут под конкретные акты и не в хронологии, надо этот порядок соблюдать — тоже вариант по документам требуется
Т.е. он должен быть оправдан, а так для него нет ограничений в применении
Пригодится
Настройка функциональности в 1С: Расчеты
Мария, скажите свое личное мнение по поводу зачета по документам — если у нас настроен автоматический зачет при поступлении, то есть разница с выставленными счетами. В организации постоплата, и клиенты, бывает, не оплачивают какие-то счета, а зачет при поступлении на р/с идет по реализации. Резерв создается тоже по реализации, и получается, что у нас не оплачена какая-то реализация, а оплачена следующая перевозка (реализация), но зачет самой старой происходит. А если мы будем проводить по документу, то резерв будет создаваться именно на тот документ, который не оплачен. Так же будет правильнее?
Сказала бы, что это один из вариантов
Потому что это право организации выбрать, как она ведет учет расчетов
Кому-то принципиально, какой именно Счет не оплачен
А кто-то считает рациональным отслеживать только общую сумму задолженности. Поэтому зачет автоматический по ФИФО — первый пришел, первый ушел
Резерв будет создаваться с учетом конкретного способа учета
Еще вопрос- если контрагент написал гарантийное письмо, то мы это ни как не фиксируем и в НУ все равно создается резерв?
Гарантийного письма не означает, что соответствующая задолженность будет погашена и задолженность не может быть признана сомнительной (п. 1 ст. 266 НК РФ).
Если гарантийное письмо получено не от должника, а от третьего лица и его можно квалифицировать как поручительство, то задолженность уже не будет признаваться сомнительной, а значит, ее нужно исключить из резерва(п. п. 1, 5 ст. 266 НК РФ).
В Письме Минфина России от 27.01.2012 N 07-02-18/01 есть разъяснения, что резервы образуются только тогда, когда по оценке организации существует вероятность полной или частичной неоплаты сомнительной задолженности.
Если на отчетную дату у организации есть уверенность в получении оплаты определенной просроченной дебиторской задолженности, то создание резерва по данному долгу может рассматриваться как создание скрытых резервов.
То есть если есть уверенность в отплате, резерв не создаете.
Благодарю за ответ. Вот у нас как раз такой вариант. Тогда как это скорректировать, если резерв в НУ создается автоматически?
Тут корректировать только вручную в рег.операции, иначе никак. Так как программа все равно начислит резерв в НУ автоматом.
Оксана, резерв в НУ создается автоматически на определенного контрагента и документ расчетов, но как списать задолженность по исковой давности, если резерв на контрагента создавался только в НУ, а в БУ нет? В бухгалтерском создавали резерв, но на других контрагентов
сделала ручную корректировку. Все верно?
Задолженность по исковой давности за счет резерва списываете документом Корректировка долга:
Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки
Проводки если требуется корректируете вручную.
Ваш алгоритм верный.