Здравствуйте! У нас проблема с резервами по НУ. Данные в декларации за прошлый год 3,6 и 9 мес. немного не соответствует тому, что сейчас в учете(видимо перепроводили с начала года после сдачи деклараций.
За 3 и 6 мес в декларации отражено отчисление в оценочные резервы всего 10 т. но в этих периодах был убыток. Вот за 9 мес прибыль и показали отчисления на 1 млн.
По итогу года хотим отказаться от этого права. Допустимо ли в годовой декларации вообще не показывать резервы или нужно корректировки сдавать? или может просто восстановить все резервы по НУ, которые показали в декларации за 9 мес.
Все комментарии (1)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
То есть после возможного случайного перепроведения резервы в НУ увеличились с 10тр до 1млн?
Если организация приняла решение более не создавать резерв в НУ, удобнее это сделать начиная с нового календарного года, после внесения изменения в учетную политику.
Сумма неиспользованного резерва должна быть восстановлена (п. 7 ст. 250 НК РФ).
Датой получения дохода в виде сумм восстановленных резервов признается последний день отчетного (налогового) периода (пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ).
В ст. 266 НК РФ не указано, что является отчетным( налоговым) периодом.
Но скорей всего — восстановить надо в последнем квартале (месяце) календарного года, в котором он использовался.
Поэтому делаю вывод, что при отказе от резервов их надо восстановить в годовой декларации.
Восстановление резервов по сомнительным долгам в 1С