Добрый день!
Вновь созданная организация, применяющая УСН (доход минус расход) арендовала помещение под ресторан и производит его полный ремонт (есть отделимые и неотделимые улучшения).
По договору аренды все виды ремонта производятся за счет арендатора с согласия арендодателя. Срок договора до 01 декабря 2027г.
Строительство инженерных сетей: вентиляция, электрика, канализация, водоснабжение было так же полностью установлено новое, можно ли завести это как одно ОС (работу по установке сетей делал один подрядчик, а материалы поставляли другие), например назвать его «инженерные сети (вентиляция, электрика, канализация, водоснабжение)»?
какой срок полезного использования установить: по сроку договора аренды или списать на расходы в пределах этого календарного года?
Также были отделочные работы + строительный материал, так же создаю отдельное ОС (например: «ремонтные работы ресторана») и списываю на расходы в пределах года (ремонт был начат в декабре 22 и в марте 23 ресторан открылся)?
как корректно отразить эти расходы по бухгалтерскому и налоговому учету при УСН (Д-Р).?
Здравствуйте!
Да, думаю можно как один ОС.
СПИ в БУ равен сроку договора аренды, в расходы УСН списать в течении года.
Приобретение ОС с доп.затратами при УСН в 1С
Проверьте ремонты по чек-листу ниже, если это ремонт восстанавливающий прежние качества объекта, то можно сразу списать в расходы.
Чек-лист по учету затрат на улучшение и восстановление ОС в 1С
Неотделимые улучшения и ремонт у арендатора учитываются по-разному
.
Добрый день! спасибо! подскажите, пожалуйста, тогда еще 2 момента. Я все таки собрала это как два ОС, но как правильно подобрать ОКОФ для каждого?
1. ОС Инженерные сети : вентиляция, электрика, канализация, водоснабжение
2. ОС Ремонтные работы ресторана
И второе, как заполнить в таком случае БУ и НУ учет (срок полезного использования для БУ поставила по сроку договора аренды, а в НУ? также? и порядок включения стоимости в состав расходов верно указала?
Если ОС не указано в классификаторе ОКОФ, как например ремонтные работы, то нужно применять СПИ арендованного помещения.
У вас УСН поэтому СПИ будет:
— в БУ срок договора аренды на момент ввода в эксплуатацию ОС (Информационное сообщение Минфина от 03.11.2020 N ИС-учет-29, п. 4, 7 ПБУ 1/2008).
— в НУ ОС не амортизируются, а их стоимость списывается в расходы равными долями на последнее число каждого квартала в году оплаты и ввода в эксплуатацию (ст. 346.16 НК РФ).
Дополнительно
Оприходование и ввод в эксплуатацию ОС в 1С (УСН)
Неотделимые улучшения в арендованное имущество с согласия арендатора, но без компенсации в 1С
.