Нужно ли вести раздельный учет НДС при экспорте мебели в ЕАЭС и продаже металлолома на внутреннем рынке в 1С

1. Добрый день!

   Нет, раздельный учет НДС вести не нужно, так как доля расходов по необлагаемым операциям (реализация металлолома) не превышает 5% от общих расходов.

   При реализация металлолома на внутреннем рынке продавец не начисляет НДС, а налог исчисляет покупатель как налоговый агент (п. 8 ст. 161 НК РФ). Для целей правила 5% такая операция рассматривается как не подлежащая налогообложению.
   Реализация лома составляет 0,1%, поэтому вы вправе не распределять входной НДС и принимать его полностью к вычету.

   Когда нужен раздельный учет НДС
   Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С
   Как считать совокупные расходы для правила 5% раздельного учета НДС — по БУ или НУ?

   Экспорт в страны ЕАЭС (Белоруссию, Казахстан) облагается НДС по ставке 0% (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
   Это облагаемая операция, а не освобожденная от НДС. Поэтому выручка от экспорта не включается в расчет доли необлагаемых операций для правила 5%

   Нужно ли вести раздельный учет входящего НДС при экспорте несырьевых товаров ЕАЭС?

   Отдельный раздельный бухгалтерский учет для ИП на ОСНО не обязателен, но для целей НДС необходимо обеспечить раздельный учет операций, если доля необлагаемых расходов превысит 5%.
   Применение правила 5% следует закрепить в учетной политике.

2. Здравствуйте.
   «Отдельный раздельный бухгалтерский учет для ИП на ОСНО не обязателен, но для целей НДС необходимо обеспечить раздельный учет операций, если доля необлагаемых расходов превысит 5%»- Как это сделать в программе 1С?

3. Посмотрите, пожалуйста

   Переход на раздельный учет НДС в 1С
   Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия

4. Не совсем понимаем необходимость ведения раздельного учёта НДС, если:
   1.В нашем случае нет операций, не облагаемых НДС. Все виды деятельности (экспорт в Белоруссию и внутренняя реализация/реализация отходов) являются облагаемыми, просто по разным ставкам (0% и 20%).
   2. Правило 5% к нашим расходам неприменимо, так как оно касается именно доли расходов по необлагаемым операциям (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ).
   3. Обязанность вести раздельный учет «входного» НДС возникает при экспорте сырьевых товаров, мы реализуем мебель.
   Исходя из выше сказанного , необходимо ли распределение косвенных расходов между экспортом и остальными операциями пропорционально выручке или затратам?

5. Я не сказала, что вы обязаны вести раздельный учет.

   Отдельный раздельный бухгалтерский учет для ИП на ОСНО не обязателен, но для целей НДС необходимо обеспечить раздельный учет операций, если доля необлагаемых расходов превысит 5%.

6. Из Вашего ответа цитаты :
   «Нет, раздельный учет НДС вести не нужно, так как доля расходов по необлагаемым операциям (реализация металлолома) не превышает 5% от общих расходов.
   Отдельный раздельный бухгалтерский учет для ИП на ОСНО не обязателен, но для целей НДС необходимо обеспечить раздельный учет операций, если доля необлагаемых расходов превысит 5%».

   Потом Вы присылаете ссылки.
   Не поняли : Раздельный учет НДС вести не нужно, раздельный бух. учет не надо( мы вообще не ведем бух.учет). Можно конкретнее сказать вести или не вести раздельный учёт НДС?

7. • Экспорт мебели в Беларусь и Казахстан: Это операции, облагаемые НДС по ставке 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ). Согласно позиции Минфина и судебной практике, ставка 0% — это облагаемая операция.
   • Продажа металлолома: Реализация лома черных металлов подлежит налогообложению по ставке 20%, это также облагаемая операция.
   Таким образом, в нашем случае нет операций, не облагаемых НДС. Все виды деятельности (экспорт и внутренняя реализация/реализация отходов) являются облагаемыми, просто по разным ставкам (0% и 20%).
   2. Обязанность вести раздельный учет Раздельный учет «входного» НДС обязателен только при совмещении:
   • облагаемых и необлагаемых операций (п. 4 ст. 170 НК РФ);
   • операций, облагаемых по ставке 0% (где вычет возникает на момент определения налоговой базы), с иными операциями (п. 10 ст. 165 НК РФ).
   Поскольку у нас отсутствуют необлагаемые операции, правило 5% к нашим расходам неприменимо, так как оно касается именно доли расходов по необлагаемым операциям (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ Доля расходов по необлагаемым операциям равна 0%, что технически меньше 5%, но суть правила заключается в возможности не вести раздельный учет именно при наличии смешанных (облагаемых + необлагаемых) потоков.

8. Цитата из Вашего ответа :Я не сказала, что вы обязаны вести раздельный учет.
   «Отдельный раздельный бухгалтерский учет для ИП на ОСНО не обязателен, но для целей НДС необходимо обеспечить раздельный учет операций, если доля необлагаемых расходов превысит 5%.»
   Конкретнее можно ? — «Я не сказала, что обязаны вести раздельный учёт, но для целей НДС необходимо обеспечить раздельный учёт?»
   Это как понять?
   Правило 5 % при облагаемых операциях не применяется.

9. По порядку.

   Если доля расходов по необлагаемым операциям (реализация металлолома) не превышает 5% от общих расходов — раздельный учет НЕ ведете.

   НО если, если доля необлагаемых расходов превысит 5%, то переходите на Раздельный учет НДС.

   Ссылки прислала на всякий случай, чтобы были под рукой, если будут нужны.

   В вашей ситуации вести раздельный учет входного НДС и распределять его между экспортными операциями, реализацией мебели на внутреннем рынке и продажей металлолома не требуется.

   Все перечисленные операции облагаются НДС:
   Реализация мебели на внутреннем рынке — по общеустановленной ставке 22%.
   Экспорт мебели в Беларусь и Казахстан — по ставке 0% при документальном подтверждении.
   Реализация металлолома — облагаемая НДС операция, по которой налог исчисляет покупатель в качестве налогового агента (п. 8 ст. 161 НК РФ).

   Правило 5% в вашем случае не применяется, поскольку оно предназначено для ситуаций, когда одновременно осуществляются облагаемые и не облагаемые НДС операции (п. 4 ст. 170 НК РФ)

Комментарии закрыты.