НДС

Вопрос задал Татьяна П. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Оксана Корнилова (★9.78/10)

Общество ведет раздельный учет входящего НДС по видам деятельности: Облагаемой НДС 20%, облагаемой НДС 0%, необлагаемой НДС. Распределение входящего НДС ведется пропорционально выручке. Общество использует право применения «правила 5%»- если доля «необлагаемых» расходов меньше 5 процентов, то весь общий входящий НДС может быть принят к вычету в полном объеме (п. 4 ст. 170 НК РФ).
ВОПРОС:
1. Может ли Общество принять к вычету весь НДС по общехозяйственным (косвенным) расходам согласно п. 4 ст. 170 НК РФ в том числе и по операциям, облагаемым по ставке 0%, если в текущем квартале не подтверждена реализация по 0% НДС. По прямым расходам НДС по ставке 0% заблокирован до подтверждения реализации 0% и не принимается к вычету.
2. Если НДС по общехозяйственным (косвенным) расходам нельзя единовременно принять к вычету по неподтвержденным операциям с НДС 0%, нужно ли проводить распределение НДС косвенных расходов по видам деятельности, чтобы принять к вычету НДС по необлагаемым НДС операциям?

Обсуждение (2)

  1. Здравствуйте!

    «Правило 5%» — если доля «необлагаемых» расходов меньше 5 процентов, то весь общехозяйственный входящий НДС может быть принят к вычету в полном объеме (п. 4 ст. 170 НК РФ) относится только к деятельности облагаемой НДС 20% и не облагаемой НДС.

    К НДС 0% (сырьевые товары на экспорт, услуги-работы с НДС 0%) — не относится (п. 10 ст. 165 НК РФ, Письмо Минфина от 22.05.2019 N 03-07-08/36849, от 19.09.2016  N 03-07-11/48590). Для несырьевого экспорта т.к вычет НДС сразу — не актуально.

    Вести раздельный учет нужно и распределять общехозяйственный НДС нужно с учетом выше изложенного.

    Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС

    Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия

    .

    1. Добрый день!

      Дополнительно к предыдущему вопросу хотим уточнить:
      В учете Общества помимо общехозяйственных расходов есть прямые расходы (20 счет) по облагаемой НДС деятельности (и 0% и 20%), по которым так же необходимо распределять НДС, но только между облагаемыми НДС операциями. Так же есть прямые расходы, которые напрямую можно отнести к 0% реализации- такой НДС блокируется до подтверждения.

      Правильно ли мы понимаем, что распределять общехозяйственный НДС и НДС прямых расходов, приходящийся одновременно на 0% и 20%, нужно в два этапа: 1 этап- распределяем общехозяйственный (25,26 счет) на три вида реализаций- без НДС, с НДС 20%, с НДС 0%. 2 этап- распределяем «распределяемый» НДС прямых расходов (20 счет) на два вида реализаций- с НДС 20%, с НДС 0%.

      Сриншот предполагаемых операций распределения НДС в два этапа- во вложении.

Добавить комментарий