Войти в кабинетОбщество ведет раздельный учет входящего НДС по видам деятельности: Облагаемой НДС 20%, облагаемой НДС 0%, необлагаемой НДС. Распределение входящего НДС ведется пропорционально выручке. Общество использует право применения «правила 5%»- если доля «необлагаемых» расходов меньше 5 процентов, то весь общий входящий НДС может быть принят к вычету в полном объеме (п. 4 ст. 170 НК РФ).
ВОПРОС:
1. Может ли Общество принять к вычету весь НДС по общехозяйственным (косвенным) расходам согласно п. 4 ст. 170 НК РФ в том числе и по операциям, облагаемым по ставке 0%, если в текущем квартале не подтверждена реализация по 0% НДС. По прямым расходам НДС по ставке 0% заблокирован до подтверждения реализации 0% и не принимается к вычету.
2. Если НДС по общехозяйственным (косвенным) расходам нельзя единовременно принять к вычету по неподтвержденным операциям с НДС 0%, нужно ли проводить распределение НДС косвенных расходов по видам деятельности, чтобы принять к вычету НДС по необлагаемым НДС операциям?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
«Правило 5%» — если доля «необлагаемых» расходов меньше 5 процентов, то весь общехозяйственный входящий НДС может быть принят к вычету в полном объеме (п. 4 ст. 170 НК РФ) относится только к деятельности облагаемой НДС 20% и не облагаемой НДС.
К НДС 0% (сырьевые товары на экспорт, услуги-работы с НДС 0%) — не относится (п. 10 ст. 165 НК РФ, Письмо Минфина от 22.05.2019 N 03-07-08/36849, от 19.09.2016 N 03-07-11/48590). Для несырьевого экспорта т.к вычет НДС сразу — не актуально.
Вести раздельный учет нужно и распределять общехозяйственный НДС нужно с учетом выше изложенного.
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС
Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия
.
Добрый день!
Дополнительно к предыдущему вопросу хотим уточнить:
В учете Общества помимо общехозяйственных расходов есть прямые расходы (20 счет) по облагаемой НДС деятельности (и 0% и 20%), по которым так же необходимо распределять НДС, но только между облагаемыми НДС операциями. Так же есть прямые расходы, которые напрямую можно отнести к 0% реализации- такой НДС блокируется до подтверждения.
Правильно ли мы понимаем, что распределять общехозяйственный НДС и НДС прямых расходов, приходящийся одновременно на 0% и 20%, нужно в два этапа: 1 этап- распределяем общехозяйственный (25,26 счет) на три вида реализаций- без НДС, с НДС 20%, с НДС 0%. 2 этап- распределяем «распределяемый» НДС прямых расходов (20 счет) на два вида реализаций- с НДС 20%, с НДС 0%.
Сриншот предполагаемых операций распределения НДС в два этапа- во вложении.
Добрый день!
Автоматизации в 1С по такому подходу нет.
Скорей всего нужно вне 1С сделать расчет и внести Распределение НДС в один документ.
Распределение по вашему алгоритму пробовали использовать в базе?
При создании второго документа распределения, первое распределение не затирается? Если перепровести документы.
Ошибок в Экспресс-проверке нет?
Добрый день!
Распределять в два этапа еще не пробовали, хотели для начала уточнить, возможно ли так поступить.
Скажите пожалуйста, как предлагает 1С: распределять косвенные расходы, которые не относятся к необлагаемой деятельности, а только к облагаемой 0% и 20%? Но при этом существуют косвенные расходы, относящиеся к без НДС, 0% и 20%?
Такой автоматизации нет на текущий момент.
Видится, что проще расчет 1 сделать вне 1С и уже в документе Распределения НДС внести выручку так, чтобы распределение отработало, как планируете.
Два документа Распределение НДС могут не отработать. С такой практикой и таким распределением НДС в 1С БП не сталкивались.
Будем мониторить ситуацию.
Можете эксперимент в копии базы провести с двумя документами Распределение НДС
Как сделать копию базы 1С 8.3
Сделать скрины проводок и регистров до.
Потом провести любой документ квартала, даже не менять ничего, а просто перепровести. И еще раз Отменить закрытие месяца — Перепровести документы по синей ссылке слева. Выполнить закрытие месяца.
Сверить проводки и регистры в Распределение НДС.
Если технически получиться, решите применять, то в любом случае внимательно относится к этому моменту. Если после Распределения НДС есть необходимость перепроводить, перезакрывать период, то также сравнивать проводки и регистры НДС для контроля.