Наша организация на ОСНО, оптовая торговля. Мы выдали займ, а начисление процентов относиться к операциям, не облагаемым (освобождаемым) от НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). В связи с этим мы обязаны вести раздельный учет входящего НДС (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ). Согласно п. 4 ст. 170 НК РФ если доля «необлагаемых» расходов меньше 5 процентов, то у налогоплательщика есть право принять «общий» входящий НДС к вычету в полном объеме.
Как верно рассчитать долю расходов по не облагаемым НДС операциям по формуле из этой статьи https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/nalogi/nds-nalogi/razdelnyj-uchet-vhodnogo-nds/pravilo-5-protsentov-dlya-vhodyashhego-nds-v-1s.html#_5
Верно я рассуждаю
• Рнеобл– расходы, непосредственно относящиеся к не облагаемым НДС операциям; Это будет сумма займа? В том квартале где не выдавались займы, а начисленные проценты есть, то будет 0?
• Ркосв – сумма общих (косвенных) расходов, которые невозможно отнести только к облагаемым или не облагаемым НДС операциям; В бухгалтерском учете у торговых организаций это будет 44счет?
• ВНеобл – выручка (сумма) от не облагаемых НДС операций; Это начисленные проценты?
• Вобщ — общая выручка без НДС;
• Робщ – общая величина совокупных расходов. В бухгалтерском учете это счета 41,44, 91.02? т.е. услуги банка входят в данный расчет?
Если есть расходы без НДС покупали товары, услуги у ИП для реализации в дальнейшем с НДС, то данные расходы входят в расчет?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Для того, чтобы понять обязаны распределять входящий общехозяйственный НДС или нет делаем расчет по правилу 5%.
В настоящий момент не автоматизировано в 1С, поэтому вне программы.
Расчет делаем с учетом нормативной базы.
По займам с %. Расходы по предоставлению займа % = сумме начисленных % (пп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ). Поэтому берем эту сумму для расчета. Если % нет, то нет расходов для формулы в части займов.
Мария, спасибо большое за ответ, а расходы (без НДС) на услуги банка, отплата за товары услуги поставщикам которые на УСНО входят в расходы по данной формуле?
В том и дело, что надо смотреть НК РФ, а там так
«при определении стоимости услуг по предоставлению займа денежными средствами или ценными бумагами и по сделкам РЕПО, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения, учитывается сумма доходов в виде процентов, начисленных налогоплательщиком в текущем налоговом периоде (месяце);»
Здесь написано, что нам надо взять в виде расхода. Только %, никаких других расходов нет.
мы выдали займ, получаем в виде дохода проценты, по этой формуле все расходы:
непосредственно относящиеся к не облагаемым НДС операциям, сумма общих (косвенных) расходов, общая величина совокупных расходов так же выручка (сумма) от не облагаемых НДС операций- это будет одна сумма начисленных процентов?
И в данной формуле у меня будет всего 2 суммы все расходы и выручка от необлагаемых операций будут проценты и общая выручка без НДС?
В части необлагаемых, если только займы из таких есть, то это сумма %. Больше ничего.
хорошо, спасибо большое!
Отлично, что разобрались!