Добрый вечер!
В вашем материале «Правило 5% для ведения раздельного учет входящего НДС» приведена формула для расчета доли расходов по не облагаемым НДС операциям, в которой используется показатель Робщ (общая величина совокупных расходов). Вопрос: это сумма прямых и косвенных расходов в налоговом или в бухгалтерском учете? Спасибо.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Робщ — это прямые и косвенные расходы за период в БУ без НДС
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС
Принцип такой — собираем расходы на деятельность без НДС, на деятельность с НДС, на ту и другую деятельность — что нельзя поделить конкретно. Например, аренда.
Это все расходы на деятельность, поэтому они скорее всего будут прямые и НУ. Например, стоимость товаров или услуг-работ, необходимых для конкретной деятельности. Услуги юриста по сделке или работы подрядчика. И общехозяйственные, соответственно, это скорее всего косвенные и тоже НУ. Это аренда, связь, канцтовары, справочные системы и т.д. НУ, которые принимаются к налоговому учету, имею в виду. А т.к. берем суммы БУ без НДС, то они совпадут с НУ т.к. там затраты тоже без НДС.
Деление на прямые и косвенные у каждой Организации свое и поэтому в этой части будет индивидуально.
Порядок определения доли расходов по не облагаемым НДС операциям необходимо закрепить в Учетной политике Организации.
Возможно, что понятнее будет, если в статье посмотреть пример и как табличка заполнена с расчетом. И свои суммы по такому же принципу подставить.
Если надо в excel, то аналогичная таблица с формулами здесь в Дополнительные материалы
[16.04.2021 запись] Декларация по НДС за 1 квартал 2021 в 1С
Файл называется Распределение НДС и 5 процентов 1кв 2021 в формате XLSX.