Здравствуйте ! Организация оплатила аванс за услуги поставщику из Белоруссии. На основании банковской выписки выставили СФ. По ставка НДС автоматически заполнилась 20/120.
В статье https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/nalogi/nds-nalogi/nalogovyj-agent-nds-nalogi/osobennosti-ucheta-u-nalogovogo-agenta-pri-priobretenii-uslug-u-inostrantsa.html читала, что если в договоре указано , что сумма без НДС , ставку надо указать 20%.
Насколько это важно ? Бухгалтер не согласен, считает у налогового агента должно быть как заполнилось 20/120. Это детали оформления.
Но главный вопрос в зачете аванса.
Как должен выглядеть документ поступления в части ставки НДС ?
Пробую в тестовой базе смоделировать зачет этого аванса после получения услуг и в документе Формирование записи книги покупок закладка Налоговый агент не заполняется, если в поступлении ставка без НДС. А так вероятно и будет поскольку в договоре указано что стоимость услуг не включает в себя НДС.
Заполняется закладка только при ставке НДС 20 в документе поступления.
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Если НДС не учитывается в стоимости, тогда агент исчисляет НДС сверх цены договора и уплачивает его за счет собственных средств. Применяется ставка 20% (10%).
То есть агент должен увеличить стоимость реализованных товаров (работ, услуг) на сумму НДС и уплатить налог в бюджет за счет собственных средств (Письма Минфина от 26.11.2021 № 03-07-08/95856, от 25.10.2021 № 03-07-08/86015, 23.07.2021 № 03-07-14/59243, 16.11.2020 № 03-07-08/99626, Постановление Президиума ВАС РФ от 03.04.2012 № 15483/11).
Налог, уплаченный за счет собственных средств, можно принять к вычету (Письма Минфина России от 18.12.2015 № 03-07-08/4486, от 05.06.2013 № 03-03-06/2/20797, от 04.02.2010 № 03-07-08/32).
Поэтому в документе на Поступление услуг ставка НДС — 20%.
По проводкам:
Д 60.22 К 52 — Списание с расчетного счета
Д 76.НА 68.32 — счет фактура- выданный с КВО 06, отражается в Книге продаж
Д 26 К 60.21, Д 19.04 К76.НА, Д 60.21 К60.22 — Поступление услуг
Д 68.02 К 19.04 — Формирование записей книги покупок.
Пример есть такой, только здесь НДС указан в договоре. У вас — нет. Но алгоритм по отражению аналогичный.
Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С