https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/nalogi/nds-nalogi/nalogovyj-agent-nds-nalogi/nalogovyj-agent-po-nds-pri-pokupke-uslug-u-inostrantsa-s-predoplatoj-v-1s.html
Добрый день! Не могу понять из статьи, пример приведен, когда в договоре НЕ указан налог и расчет НДС фактически вы начисляете сверх цены и уплачиваете налог в бюджет за счет своих средств? То есть, как ниже описано?
Если в договоре не предусмотрена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, то налоговую базу определите самостоятельно, увеличив стоимость товаров (работ, услуг) на сумму НДС (Письма Минфина России от 23.07.2021 N 03-07-14/59243, от 16.11.2020 N 03-07-08/99626, от 13.04.2016 N 03-07-08/21231, Постановление Президиума ВАС РФ от 03.04.2012 N 15483/11). Затем умножьте полученный результат на расчетную ставку 22/122 или 10/110 (п. п. 2, 4 ст. 164 НК РФ).
Так как в начале примере указано вроде 1200 USD (с учетом НДС) — что это значит, в 1200 USD включен НДС? Тогда при удержании налога, нерезиденту должны были перечислить 1000 USD, а фактически перечислено 1200 USD и НДС в бюджет перечислен 20% от суммы 1200*20% = 240 * 83 руб. = 19 920 руб.
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
1 440 с НДС
1 200 USD без учета НДС
1 440 / 120 * 20 = 240 НДС
Иностранцу платим 1 200
В вашем личном примере, какая ситуация, уточните, пожалуйста
Чтобы ее пояснить
НДС включен т.е платите иностранцу на сумму НДС меньше
Или НДС не включен — сверху исчисляете, а иностранцу платите, сколько по договору обговорили
В нашем случае изначально не озвучили иностранцу про НДС, теперь уже согласована стоимость 8900 Юаней и получается в договор внесем условие «Цена контракта не включает НДС, подлежащий уплате на территории РФ. Заказчик исчисляет и уплачивает НДС в бюджет РФ самостоятельно за счет собственных средств.» Тогда выйдет 8900 Юаней платим иностранцу, а НДС уплачиваем в бюджет в размере 1958 Юаней из своих средств. Не понятно, как будет выглядеть счет-фактура выданный налоговым агентом, во вложении приложила свое видение, поправьте, если ошиблась.
Чтобы информацию в скрине оценить, нужны все суммы и даты
—
Давайте на примере
Договор на 1200 евро, без учета НДС
В Поступлении в шапке НДС сверху, Сумма 1200, НДС 22%, итого 1440
26-60 1200
19.04-76.НА сумма НДС в руб. (эквивалент 240 евро). Нет проводки со счетом 60, как с обычным НДС
Расчеты с поставщиком не пострадали. С ним как было 1200 евро, так и осталось. И сверху начислили НДС
СФ НА по нашему примеру будет в пересчете на рубли
Сумма 1440, ставка 22/122 и НДС 240, а без НДС 1200
76.НА-68.32 240
Спасибо, что расписали на своем примере, но у нас кардинально иная ситуация. Во вложении сделала подробные скрины и подробно все расписала. Прошу Вас помочь разобрать вопрос на наших цифрах. Если требуется с моей стороны уточнение, готова предоставить. Спасибо
В вашем описании все абсолютно верно
Осталось документ Формирование записей книги покупок по итогам 1 кв заполнить
Там будет вычет
Можете уже сейчас сделать это документ датой 01.04.2026
Только, когда будет готовить декларацию по НДС обязательно еще раз в шапке нажать Заполнить документ
Чтобы все вкладки обновились
Сейчас смотреть вкладку Налоговый агент
Начисление налогов на единый налоговый счет — здесь разные варианты возможны для формирования Д 68.32 К 68.90
Проводка зависит от того, подключена интеграция с ЛК ЕНС или нет. Разные документы ее могут формировать в 1С
Пригодится
Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С
не особо понятно, что с поступлением делать: в файле вопросы. Можем их разобрать?
Потом поступление 30.03.2026 г.:
У нас оплачено 8900 Юаней, тогда и счет 60 должен закрываться на 8900 Юаней, а как тогда
поступление отразить:
1. если НДС отражать, то как сумму вывести на 8900?
2. Зачет аванса по документам следует делать или раз был аванс, то поступление должно
корректно по курсу на дату аванса зачесть, так как не было документов по данному договору.
3. Надо регистрировать СФ?
4. И что с курсом делать?
Спасибо за скрин.
Оплата аванса и поступление отражается корректно, расчеты по счету 60 в Поступлении закрываются, проводкой Д 60.21 К 60.22 — сумма в юанях — 8900, в рублях — 110 203,36.
Так как у вас был аванс, то зачет происходит по курсу на дату аванса, тк авансы не переоцениваются (п. 10 ПБУ 3/2006, ст. 271 НК РФ, 272 НК РФ, 316 НК РФ).
Счет- фактуру налогового агента регистрируете при уплате аванса, на основании документа Списание с расчетного счета (как вы и сделали):
— Д 76.НА К 68.32 — 24 244,74.
Больше не регистрируете из Поступления.
Далее в Поступлении формируется проводка:
— Д 19.ХХ К 76.НА — так расчеты по счету закрываются.
Так как расчеты по счету 60 закрылись в момент Поступления, то при закрытии месяца КР не формируются.
Спасибо Вам огромное, спасибо что разобрались вопрос. Сбило меня с толку поступление))) что сумма не 8900, как для глаза было бы привычнее. Спасибо еще раз! Вопросов больше не осталось.