Проводки по списанию убытков при ПБУ 18/02, чтобы не затронуть результат отчетного года в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Таисия Б.

Ответственный за ответ: Матвеева Екатерина (★9.98/10)

Добрый день!
В учетной политике: учет отложенных активов и обязательств (ПБУ 18) ведется балансовым методом без отражения постоянных и временных разниц. В учете накоплены убытки прошлых лет на счете Дт 97.11; отложенные налоговые активы Дт 09. По 2025 году убыток в бухгалтерском и налоговом учете. Документы за прошлые периоды утеряны. Есть решение списать убытки с 2007 г. по 2016 г. в сумме так, чтобы не затронуть результат отчетного 2025 г. (в отчете о финансовых результатах по строке 2410 убыток текущего года, строка 2412 отложенный налог на прибыль). Прошу бухгалтерские проводки по списанию убытков. (Может использовать нулевой счет?) Приложение: счета 97,11; 09; справка-расчет.

Метки вопроса: —
Все комментарии (3)
  1. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Попробуем оформить операции так:
    Д 99.01.1 Прибыль (убыток) от продаж
    К 97.21 аналитика РБП Убыток ХХХХ года
    НУ сумма с плюсом по Д и К
    Поле сумма — пустое т.е. по БУ ничего нет

    Д 84.01 К 99.01.1 Прибыль (убыток) от продаж
    НУ по К сумма с плюсом

    Но сначала сделайте Операции в копии базы, и только если результат вас устроит повторите в основной.
    Как сделать копию базы 1С 8.3

    Возможно пригодятся обсуждения по теме:
    Как списать убытки прошлых лет, чтобы они не отразились в расходах по налогу на прибыль (ПБУ 18/02 с ПР/ВР) в 1С
    Списание ОНА, если принято решение не учитывать убытки прошлых лет в 1С

  2. эти проводки не списывают убытки прошлых лет, а влияют на текущий период 2025 год . регламентная операция видит что прибыли нет и восстанавливает списание убытков. может надо как-то провести в межрасчетный период? нужна методика по закрытию, проведению регламентных операций.
  3. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Попробуем применить проводку:
    Дт 000 Кт 97
    Дт 000 Кт 09

    Отразите в межотчётный период. Поделитесь результатом, пожалуйста 🍀

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Продажа основного средства с убытком Добрый день. Программа БП 2.0 (ещё не обновили на 3.0) ОСНО, применяем ПБУ18. Основное средство реализовано с убытком в налоговом…
  2. Ошибка при Закрытие периода равная сумме отложенного налога на прибыль за текущий год в 1С Добрый день! В закрытии декабря месяца в РС «Расчет показателей отложенного налога» в строке "Влияние ошибок учета отложенного налога" появляется…
  3. Корректировка убытка прошлых лет Добрый день! Необходимо сделать корректировку убытка прошлых лет (нужно уменьшить убыток). Учет отложенных налоговых активов и обязательств ведется балансовым методом…
  4. Неверно рассчитывается ОНА при корректировке убытка прошлых лет в текущем периоде в 1С Добрый день, Организация ведет учет отложенных налоговых активов и обязательств балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц. Поскольку по…

Статьи по этой теме

  1. Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С Убытки, полученные в НУ по результатам года, можно списать на уменьшение налогооблагаемой базы в последующие налоговые периоды. Из статьи вы…
  2. Как пересчитать ОНА и ОНО при переходе на ставку налога на прибыль 25%, если применяется ПБУ 18, в 1С? Организация на ОСНО, применяем ПБУ 18/02 . Как пересчитать ОНА и ОНО при переходе на ставку по налогу на прибыль…
  3. Как отразить убытки прошлых лет, которые не были признаны вовремя в учете при ПБУ 18 в 1С? Организация применяет балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц для ведения учета по ПБУ 18/02 . Как в 1С…
  4. Затратный метод учета разниц по ПБУ 18/02. Проверка ОНА, ОНО в 1С Затратный метод - проверка После Закрытия периода до Реформации баланса сформировать: ОСВ общая за год только ВР ; ОСВ по…