Списание ОНА, если принято решение не учитывать убытки прошлых лет в 1С

Вопрос задал Алла Д.

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.68/10)

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как правильно сделать проводки в БУ и НУ в 1С:БП при списании ОНА по накопленным убыткам за прошлые налоговые периоды, которые учитываются как РБП в НУ.
Принято решение, что за прошлые годы мы не будем использовать эти убытки в НУ. Как отразить эту операцию в 1С ?
Заранее спасибо!

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (9)

  1. Если все-таки списывать, то в копии базы сделайте сторно той операции (Операции — Операции, введенные вручную — Создать), которой отразили Д 97 К 99 с суммой только в НУ, но оформление уже с учетом текущего варианта ведения ПБУ 18/02 в базе 1С.
    Закройте месяц и проверьте результат.

  2. Мария, здравствуйте
    Сторно можно сделать, по операции по переносу убытка за текущий год, а правильно ли будет сторнировать Дт97 Кт99 в текущем периоде операции по переносу убытков за прошлые годы ? Не получится искажение на счете 99 в НУ ? Например, убыток в НУ получен в 2019 г, 31.12.19 сделана проводка по переносу убытка на 97 сч. (Д97 К99). Правильно ли будет сторнировать ее в 2020 году ? Приказ датирован 31.12.20 на списание убытка в НУ. Или сторнировать надо уже в закрытом периоде, в 2019 г ? Но тогда получится, что весь 2020 г надо перезакрывать ?

    1. Это проводка только в НУ по 97 счету. По сути она техническая и нам нужна в программе, чтобы 09 счет формировался автоматом.
      Мы таким образом создаем базу ВР на счете 97 под ОНА на 09.
      И чтобы декларация по прибыли заполнялась тоже автоматически.
      Для вас она лишняя т.к. никогда этот убыток не спишите. Значит надо ее убрать.
      Решение приняли в 2020, значит и корректируем в этом периоде. Если решение принято 31.12.20, то и отражаем этой датой.
      Но лучше оставить этот убыток и не трогать. Сегодня он вам не нужен, завтра будет нужен.
      А вернуть все обратно во много раз сложнее в базе, также как и объяснить такие метания внешним пользователям.
      Или в вашем случае пользователи отчетности именно решения по ней принимают. Т.е. они анализируют бух отчетность в разрезе ПБУ 18/02 всегда?

    2. Это проводка только в НУ по 97 счету. По сути она техническая и нам нужна в программе, чтобы 09 счет формировался автоматом.
      Мы таким образом создаем базу ВР на счете 97 под ОНА на 09.
      И чтобы декларация по прибыли заполнялась тоже автоматически.
      Для вас она лишняя т.к. никогда этот убыток не спишите. Значит надо ее убрать.
      Решение приняли в 2020, значит и корректируем в этом периоде. Если решение принято 31.12.20, то и отражаем этой датой.
      Но лучше оставить этот убыток и не трогать. Сегодня он вам не нужен, завтра будет нужен.
      А вернуть все обратно во много раз сложнее в базе, также как и объяснить такие метания внешним пользователям.
      Или в вашем случае пользователи отчетности именно решения по ней принимают. Т.е. они анализируют бух отчетность в разрезе ПБУ 18/02 всегда?

  3. Мария,
    Спасибо за ответ! Да, это решение обоснованное и рекомендовано аудиторами.

    1. Спасибо за уточнение.
      Тогда по такому алгоритму давайте начнем.

  4. Мария, здравствуйте
    Сделала проводку и перезакрыла период. По 09 счету все хорошо, ОНА списались по прошлым налоговым периодам, но теперь не правильно рассчитывается ОНА от убытка текущего периода. Хотя до этой проводки, все было хорошо и ОНА рассчитывались правильно. Может все таки надо не минусовать на 99 счете суммы убытка за прошлые налоговые периоды ?

    1. Здравствуйте!

      Тут конечно типового решения нет. Давайте вот такой вариант возьмем, мы его применяли, когда «старые» убытки списывали. Здесь по смыслу можно сказать так же:
      Д 99.01.1 Прибыль (убыток) от продаж
      К 97.21 аналитика РБП Убыток ХХХХ года
      НУ сумма с плюсом по Д и К
      ВР сумма с минусом по Д и К
      Поле сумма — пустое т.е. по БУ ничего нет

      Д 84.01 К 99.01.1 Прибыль (убыток) от продаж
      НУ по К сумма с плюсом
      ПР по К сумма с минусом

Комментарии закрыты