ИП находился в 2023г на УСН доходы, с 1 января 2024 перешел на УСН доход минус расход.
Отчет о продажах от Селлера 31,12.2023 и соответственно документы на услуги и вознаграждение тоже 31.12.2023г. Денежные средства в соответствии с этим Отчетом Селлер присылает в январе 2024.Признавать ли поступление на расчетный счет по этому отчету в доход 2024г? Вернее тогда признавать в доход надо продажи конечным покупателям, а потом признавать расходы по декабрьским документам на услуги и вознаграждения Селлеров? Или сумму прихода на р/счет надо относить в 2023г.?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Маркетплейс — это посредник(комиссионер). Доходы от реализации по посредническим (комиссионным) договорам продавец(комитент) учитывает на дату, когда поступили деньги от посредника(комиссионера).
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 НК РФ датой получения доходов у налогоплательщиков, применяющих УСН, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
В переходный период (переход с учета УСН «Доходы» на УСН «Доходы минус расходы») порядок учета доходов не меняется. Изменится порядок учета расходов. В связи с этим возникают спорные ситуации.
Выражу свое собственное мнение по безопасному отражению операций в учете.
В Вашем случае Доход от продажи (подтвержденный отчетом маркетплейса) от 31 декабря 2023 нужно учесть в день прихода денежных средств от маркетплейса, январь 2024г. Расходы по данному отчету (комиссия, себестоимость товара и прочее) учесть в расходах 2024г не получится, так как они относятся к 2023г и к УСН «Доходы».
Дополнительно приложу наши материалы:
Переход с УСН (Доходы) на УСН (Доходы — Расходы) в 1С
Какие доходы надо учесть на УСН
Порядок определения доходов при УСН
Доходы у комитента и комиссионера при посреднических сделках для УСН
Спасибо