Корректировка УСН Доходы 6% за прошлые периоды

Индивидуальную консультацию запросил Галина Р.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.92/10)

Добрый день!
Организация ООО на УСН (Доходы 6%) занимается агентской деятельностью, в 2023г. и 2024г. не является налогоплательщиком НДС. Согласно пункту 1 статьи 156 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров. Таким образом, налоговой базой для агента является агентское вознаграждение.
Выяснилось, что доходы в декларациях по УСН (Доходы 6%) за 2023 и 2024 годы завышены и переплата по налогу составила 500 000 рублей за 2023г. и 500 000 рублей за 2024г. в связи с неверным расчетом агентских вознаграждений.
Подскажите, пожалуйста, каким образом возможно исправить ошибки в УСН за 2023 и 2024 гг., а также Бухгалтерской отчетности за 2023 и 2024 гг. Что нужно предоставить в налоговую инспекцию?

Метки вопроса: —
Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    Если налог УСН в результате ошибки завышен, то правки можно внести в период на выбор (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ):

    — совершения ошибки и сдать уточненку, если период ошибки известен;
    — обнаружения ошибки – уточненка НЕ требуется, если период ошибки НЕ известен и даже если известен.

    Исправления по ошибкам в БУ вносятся в месяце обнаружения ошибки по соответствующим счетам БУ (п. 5 ПБУ 22/2010).
    Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
    Алгоритм исправления ошибок в бухгалтерском учете

    Если примете решение исправлять ошибку в НУ в 2023 и 2024 гг., то нужно откорректировать документы по агентским услугам.
    Внести исправления в КУДиР 2023, 2024 гг. Сформировать уточненные декларации УСН.

    Материал по теме.
    Корректировка реализации прошлых лет при УСН в 1С
    Как отразить расходы прошлого года при УСН в 1С?
    Корректировка КУДиР прошлого года, нужно исключить кредиторскую задолженность из доходов в 1С
    Корректировка НУ за прошлые периоды при УСН в 1С

     1
Добавить комментарий