На финансовых вложениях 58,01 Общества (УСН) числится 90% стоимости доли иного ООО (ОСНО) в сумме 9 мл.руб.
Общество/правообладатель долей принял решение продать долю за 18 мл. рублей.
Вопросы:
1) Как корректно отразить двойную запись на стороне собственника долей и на стороне организации чьи доли продают
2) Существует ли обязательство декларировать данную сделку декларацией по налогу на прибыль по организациям
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Продажа доли у участника на УСН.
1. Операция, введенная вручную
Отражение прочего дохода
Дт 76.09 Кт 91.01 (вид статьи Долевое участие в российских организациях)
2. Отражение прочего расхода по стоимости доли
Дт 91.02 Кт 58.01.1 (вид статьи Долевое участие в российских организациях).
3. Поступление на расчетный счет
Получение денежных средств от покупателя доли
Дт 51 Кт 76.09.
У организации на УСН продажа доли налогом на прибыль не облагается (Письмо Минфина от 20.03.2020 N 03-03-06/1/21888), НДС не начисляется (п. 2 ст. 346.11, пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Расходы на продажу доли не учитываются для УСН – их нет в закрытом перечне (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Доход учитывается на дату поступления денежных средств от покупателя доли или погашения обязательств иным способом (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Дополнительно по теме:
Выход участника из общества (продажа доли)
Купля-продажа доли в уставном капитале ООО
Продажа доли, принадлежащей обществу, другим участникам
Погашение доли вышедшего участника за счет уменьшения уставного капитала
Продажа доли в учете Общества на ОСНО:
Доходы и расходы от реализации доли участником общества
Распределение доли вышедшего участника ООО между другими участниками
Бывший участник отказался от доли при выходе из ООО: что с налогом на прибыль?
____
По Регламенту ответов на вопросы БухЭксперт8.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.
Здесь мы подробно обсудим учет у участника на УСН, который реализует свою доли.
Если возникнут дополнительные вопросы по учету у организации, чью долю продают, вопрос задавайте, пожалуйста, отдельно здесь
Личный кабинет
Подробнее распишите ситуацию (доля продается участником обществу или третьим лицам, общество продаст долю оставшимся участникам, уменьшит УК…).
Это связано с тем, что вопросы размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.
Спасибо за понимание!
у нас на финансовых вложениях Дт 58 сч были отражены доли в сумме 9 мл
По вашим рекомендациям необходимо формировать реализации, где
1) Дт 75 КТ 91. 18 мл -отражение прочего дохода
2) 91 КТ 58 списание номинала доли 9 мл.
Вопрос: какие счета будут указывать что Общество имеет финансовые вложение уже других участников если 58 счет обнулился?
У участника, который продает свою долю, 58 счет, обнулится, верно, т.к. доля у него выбывает.
У Общества, чьи доли продают, не будет финансовых вложений, т.е. счета 58. Изменения пройдут по счетам собственного капитала (80, 81) и расчетов с участниками (75).
Все материалы по отражению выхода участника у Общества можно посмотреть здесь:
Уставный и добавочный капитал
По ссылке вы найдете инструкции по различным ситуациям и сможете выбрать то, что подходит именно вам.
Если останутся вопросы, пишите, разберем подробнее. Но нужны будут уточнения по вашей ситуации, как выше в комментарии писала.