Продажа доли общества

Вопрос задал Эльзара К.

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.77/10)

На финансовых вложениях 58,01 Общества (УСН) числится 90% стоимости доли иного ООО (ОСНО) в сумме 9 мл.руб.
Общество/правообладатель долей принял решение продать долю за 18 мл. рублей.
Вопросы:
1) Как корректно отразить двойную запись на стороне собственника долей и на стороне организации чьи доли продают
2) Существует ли обязательство декларировать данную сделку декларацией по налогу на прибыль по организациям

Обсуждение (3)

  1. Добрый день!
    Продажа доли у участника на УСН.
    1. Операция, введенная вручную
    Отражение прочего дохода
    Дт 76.09 Кт 91.01 (вид статьи Долевое участие в российских организациях)
    2. Отражение прочего расхода по стоимости доли
    Дт 91.02 Кт 58.01.1 (вид статьи Долевое участие в российских организациях).
    3. Поступление на расчетный счет
    Получение денежных средств от покупателя доли
    Дт 51 Кт 76.09.

    У организации на УСН продажа доли налогом на прибыль не облагается (Письмо Минфина от 20.03.2020 N 03-03-06/1/21888), НДС не начисляется (п. 2 ст. 346.11, пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).
    Расходы на продажу доли не учитываются для УСН – их нет в закрытом перечне (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Доход учитывается на дату поступления денежных средств от покупателя доли или погашения обязательств иным способом (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

    Дополнительно по теме:
    Выход участника из общества (продажа доли)
    Купля-продажа доли в уставном капитале ООО
    Продажа доли, принадлежащей обществу, другим участникам
    Погашение доли вышедшего участника за счет уменьшения уставного капитала

    Продажа доли в учете Общества на ОСНО:
    Доходы и расходы от реализации доли участником общества
    Распределение доли вышедшего участника ООО между другими участниками
    Бывший участник отказался от доли при выходе из ООО: что с налогом на прибыль?

    ____
    По Регламенту ответов на вопросы БухЭксперт8.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.
    Здесь мы подробно обсудим учет у участника на УСН, который реализует свою доли.
    Если возникнут дополнительные вопросы по учету у организации, чью долю продают, вопрос задавайте, пожалуйста, отдельно здесь

    Личный кабинет
    Подробнее распишите ситуацию (доля продается участником обществу или третьим лицам, общество продаст долю оставшимся участникам, уменьшит УК…).

    Это связано с тем, что вопросы размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.

    Спасибо за понимание!

  2. у нас на финансовых вложениях Дт 58 сч были отражены доли в сумме 9 мл
    По вашим рекомендациям необходимо формировать реализации, где
    1) Дт 75 КТ 91. 18 мл -отражение прочего дохода
    2) 91 КТ 58 списание номинала доли 9 мл.
    Вопрос: какие счета будут указывать что Общество имеет финансовые вложение уже других участников если 58 счет обнулился?

    1. У участника, который продает свою долю, 58 счет, обнулится, верно, т.к. доля у него выбывает.
      У Общества, чьи доли продают, не будет финансовых вложений, т.е. счета 58. Изменения пройдут по счетам собственного капитала (80, 81) и расчетов с участниками (75).
      Все материалы по отражению выхода участника у Общества можно посмотреть здесь:
      Уставный и добавочный капитал
      По ссылке вы найдете инструкции по различным ситуациям и сможете выбрать то, что подходит именно вам.
      Если останутся вопросы, пишите, разберем подробнее. Но нужны будут уточнения по вашей ситуации, как выше в комментарии писала.

Комментарии закрыты