Признание в НУ лизинговых платежей и Амортизация и износ основных средств при лизинге в 1С

Вопрос задал Наталия К.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.48/10)

Добрый день!
1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1208)
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.88.22)
Помогите, пожалуйста, разобраться с суммами, которые должны были попадать в НУ при регламентной операции. Знаю, что в операцию «Признание в НУ лизинговых платежей» должна попадать разница между лизинговыми платежами и амортизацией. Верно ли начислены в НУ лизинговые платежи, создается впечатление, что неверно занижена налоговая база по налогу на прибыль за 2020 год из-за этого. Возникла большая разница по году между БУ и НУ. В связи с этим, возможно, сейчас необходимо исправить ошибку и перепровести все регламентные операции с февраля месяца.
Организация приобрела в лизинг на 12 месяцев авто в феврале 20 г., учет имущества осуществляется на балансе Лизингополучателя. Общая ст-сть 698 433 р. с НДС (в т. ч. выкупная 1 200 р.), соответственно в БУ — 582 027,50 р. без НДС, по акту приема-передачи сумма дог. составляет 601 900 р. С НДС (без НДС и НУ – 501 583,33 р.). ВР – 80 444,17 р. Авансовый платеж 03 февраля — 90 285,00, Ежемесячные с марта – 50 579,00 р. Принято к амортизации на 60 мес. Ежемесячно амортизация в БУ – 9 700,46 р., в НУ – 8 359,72 р.
Ошибки, которые обнаруженные в базе при просмотре ролика по лизингу:
1. При принятии к учету ОС не были сформированы ВР (прил.1)
2. В ежемесячной регламентной операции «Амортизация и износ основных средств» не отражаются ВР (прил.2 «Амортизация — отчет по проводкам»)
3. Обнаружена регламентная операция «корректировка расходов по амортизации на величину превышения надо лизинговыми платежами» в апреле и мае, которая отсторнировала в НУ начисление амортизации за апрель и май (прил.2 «Амортизация — отчет по проводкам»). Вследствие чего разница между БУ и НУ за 10 мес. на 31.12.20 составляет 30 127 вместо 13 407,40 р.)
4. Верные суммы отражаются в операции «Признание в НУ лизинговых платежей» (авансовый платеж без НДС – аморт НУ: 50 579,00/1,2 = 42 863,55 — 8 359,72 = 33 789,44 (прил.3 — Признание лизинговых платежей). Верно ли что нет списания в БУ?
5. И объясните, пожалуйста, при поступлении «Услуги лизинга» на сумму авансового платежа откуда берется сумма в ролике при изменении «По документу» (прил.4), я не вносила туда изменения (прил.5)

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (36)

  1. Здравствуйте!

    Начните, пожалуйста, сверку своего примера с алгоритмом

    Учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя
    Пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя
    По суммам должно быть также т.е. свои суммы по аналогии подставляем.

    1. Я изначально делала операции по лизингу согласно Пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя, но сейчас вчера при просмотре ролика обнаружила неточности у себя в учете при поступлении «Услуги лизинга» на сумму авансового платежа.
      Не поняла откуда берется сумма в ролике при изменении «По документу», то что там меняют вручную, (в моем скрине в приложении 4.)

        1. Поступление в лизинг в 1С 8.3

  2. Предыдущее приложение 4 ошибочное, оно не 4, не смотрите его, пожалуйста)
    Вот верное.

    1
    1. Ок, спасибо за уточнение.

  3. Приложение 5 — проводки, сформированные при поступлении услуги лизинга

  4. Дополнительно.

    Приложите, пожалуйста, скрин Учетной политики с вариантом ведения ПБУ 18/02 в 1С.
    С 2020 должно быть — балансовым методом.
    Все вопросы по организации с ПБУ 18/02 начинайте с — В 1С применяется ПБУ 18/02 балансовым методом (смотря что в УП — оттуда переписываем точную формулировку).
    Если в 2020 не балансовый метод, а балансовый с ПР и ВР или затратный, то укажите, пожалуйста, причину.

    1. Если ПБУ 18/02 не ведется, то не будет ВР.

      1. Необходимо задним числом изменить учетную политику и перепровести?

        1. Если на счет ВР, то надо понять, обязаны применять ПБУ 18/02 или нет.
          Я так понимаю, что вы не обязаны. Вам не надо ни Учетную политику менять, ни ВР добавлять.
          Это пример для тех, кто работает с ПБУ 18/02.
          Если вы не обязаны применять этот стандарт, то наша рекомендация его ни в коем случае не использовать.
          Давайте проверим должны применять или нет. Материал здесь
          Для чего нужен стандарт и кто применяет ПБУ 18/02
          .

          1
          1. да, для этой организации 18/02 не нужен.
            Спасибо большое за ролик!

            1. Отлично, что разобрались. Без ПБУ 18/02 все намного проще 🙂

              1. Смысл мне понятен, но по проводкам базы я не разобралась совершенно, Ноя Не понимаю откуда тянется такой большой минус по счету 01.К как в приложении 3 Признание лизинговых платежей — Отчет по проводкам за 2020 г формата WORD

                1. Мы анализируем ваши материалы. Какое-то время займет.
                  Для вас это уже, чтобы была возможность тоже что-то дополнительное посмотреть.
                  01.К — это учет неамортизируемой части стоимости ОС организации, находящихся в аренде.

                  1. спасибо большое, что анализируете)
                    Сумма 01.К должна закрыться к окончанию лизинга, как я понимаю.
                    Но она эта сумма в разы превысила этой ВР по 01.К

                    1. Да, 01.К закроется.
                      ВР у вас нет. Вам надо смотреть статью без ПБУ 18/02.
                      О результате по вашей ситуации сообщим.

                      1
  5. Так не поймете в чем ошибка может быть?

  6. Здравствуйте, Наталия.
    Приведите карточку счета 01.К

    1. Здравствуйте, Татьяна!
      Пожалуйста!
      Она была прикреплена уже в файле)

  7. На всякий случай прилагаю регистр налогового учета — Стоимость ОС

  8. Здравствуйте, Наталия
    Счет 01.К может иметь отрицательный остаток. Посмотрите обсуждение подобного вопроса здесь: Ошибка ли сальдо по счету 01.К с минусом Попробуйте, как советует моя коллега на копии базы. смоделировать ситуацию до полного закрытия договора.

    1
  9. на созданной копии полностью смоделирована ситуация с перепроведением всех операций по лизингу с февраля 2020 г. по март 2021
    Изменилась ситуация только по отсторнированной амортизацией в апреле и мае 20. На конец года разница по амортизации между НУ и БУ стала верной. Соответственно на эту разницу уменьшился минус по счету 01.К.
    Но в целом ситуация осталась прежней, в затраты попадают только списание в НУ по признанию лизинговых платежей. Даже при реформации баланса 2021 года, минус по НУ не уходит.
    Очень прошу проанализировать мою ситуацию, как вы обещали.
    В приложениях ОСВ за 2020 и 2021 годы. Оставлены только лизинговые операции.

  10. ОСВ с закрытием месяцев до декабря 2021 включительно

  11. Здравствуйте, Наталия!
    Уточните, пожалуйста зачет авансового платежа делается единовременно или частями? Выкупная стоимость входит в ежемесячные платежи по договору лизинга или оплачивается по окончанию договора лизинга?

    1. Зачет лизингового платежа делается единовременно, в приложении скрин услуги лизинга согласно счету-фактуре, предоставленной лизингодателем на сумму авансового платежа 90 285,00 с ежемесячным платежом марта 2020 г – 50 579,00 (итого 140 864 р.)
      Выкупная стоимость по графику платежей должна была оплачиваться отдельно в сумме 1 200 руб.
      Но по незнанию я ее добавила в последнюю оплату ежемесячного платежа февраля 2021 г. 50 579 + 1 200 (итого 51 779 руб)

  12. Скрин — услуга лизинга по авансовому платежу и платежом марта 20 г.

    2
  13. Приложение  ZHurnal-operatsij.pdf

    Здравствуйте, Наталия.
    Смоделировала полностью ваш пример в тестовой базе. Все счета закрылись. Лизинговые платежи в НУ приняты в полном (в примере на счете 26). Смотрите прикрепленный файл.

  14. Татьяна, спасибо! Пожалуйста, не закрывайте пока вопрос

  15. Здравствуйте, Наталия.
    Вопрос оставляю открытым.

    1
    1. Татьяна, ОЧЕНЬ Вам благодарна! Спасибо большое! Моя ошибка оказалась в том, что не была сделана операция «Выкуп предметов лизинга». в марте 21 все операции закрылись как у Вас. Получается верно, что при лизинге суммы по НУ значительно ниже чем по БУ.

  16. и еще не учла момент, что при оплате ежемесячных платежей необходимо указывать счет 76.07.2, а не 76.09 76.09 как в авансовом платеже

  17. Отлично, что разодрались.
    Рада была помочь.

    1

Комментарии закрыты