ООО на УСН, как отразить покупку земельного участка и можно ли это сделать за счет нераспределенной прибыли в 1С

Индивидуальную консультацию запросил ТоргСнаб *.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день! Наша организация на УСН. В ноябре 2021 г. организация приобрела земельный участок. Оплачивала с расчетного счета за счет средств организации и за счет займа учредителей. Заем беспроцентный оплачивали частично в течение года. В феврале 2023 г. полностью погасили. У организации по итогам 2022 года имеется прибыль. Можно ли стоимость земли провести за счет чистой прибыли, какие проводки и как это сделать?

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)

  1. Добрый день! Правильно понимаю, что еще не отражали приобретение земельного участка в программе?
    Можно использовать документ Поступление (акт, накладная, УПД) вида Земельный участок, если не было дополнительных расходов. Расходы автоматически не будут учитываться при расчете УСН.
    Подробнее:
    Приобретение земельных участков в 1С
    Дополнительно по теме:
    Можно ли включить затраты на приобретение земельного участка в УСН-расходы?
    Приобретение организацией на УСН земельного участка в 1С
    .

    1. Покупку земельного участка мы осуществили в конце 2021 г. По итогу 2022 года у нас образовалась чистая прибыль и мы хотели бы списать приобретение за ее счет.
      «Земельный участок, если не было дополнительных расходов. Расходы автоматически не будут учитываться при расчете УСН.» — у нас были доп.затраты на судебный процесс при покупке и я сумму , потраченную на юристов включила в стоимость ОС и она принимаемая в УСН. Сначала сумму земли и стоимость юриста поставила на счет 08.01, а затем списала на 01. Это правильно?

      1. Если юридические (судебные) расходы непосредственно относятся к приобретению ОС (земельного участка), они включаются в стоимость актива в БУ (пп. «з» п. 10 ФСБУ 26/2020, п. 12 ФСБУ 6/2020).
        Расходы на покупку земли учесть нельзя (Письмо Минфина от 21.01.2020 N 03-11-06/2/2841). Если стоимость земли списали на счет 01 и она отразилась в расходах для УСН, это неверно.
        Для УСН (15%) можно учесть юридические расходы на основании пп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Но могут быть претензии со стороны налоговиков, т.к. расходы на приобретение земельных участков Минфин относит к непринимаемым при УСН.

        В программе покупку земли с доп.расходами предлагаю отражать по общему алгоритму:
        Приобретение ОС с доп.затратами при УСН в 1С
        Наиболее безопасный вариант – стоимость земли и юридические расходы, связанные с приобретением земли, не учитывать для УСН. Для этого на вкладке Налоговый учет (УСН) укажите Порядок включения стоимости в состав расходов — Не включать в состав расходов.

  2. Оксана, спасибо за ответ! Я в расходы по УСН затраты на покупку не учитывала. Только сейчас у нас образовалась на 84 счете чистая прибыль. Можно ли ее как-либо зачесть в счет покупки земли?

    1. Распределять прибыль со счета 84 на покупку ОС напрямую нельзя.
      Посмотрите, пожалуйста, обсуждение вопроса:
      Можно ли направить нераспределенную прибыль на покупку ОС или выплату премии
      По теме:
      Распределение прибыли в БУ в 1С
      .

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Счет-фактура налогового агента по НДС, уплата налога в составе ЕНП 1С Российская организация оплатила услуги иностранной организации (взаимозависимые лица: иностранная организация владеет 100% уставного капитала российской организации). Согласно последним изменениям в…
  2. Не провели реализацию за прошлый год т.к. покупатель отказался подписать акт в 1С Два года назад организация не смогла подписать документы по ремонту (реализация услуг), вынуждена была подать в суд. Дело выиграли и…
  3. Дебиторская задолженность, резерв по сомнительным долгам Добрый день, На 26.06.2019 года у организации есть дебиторская задолженность (не поступила оплата по акту выполненных работ/услуг). Срок исковой давности…
  4. УСН с НДС 5%, 7%, нужно ли на необлагаемые НДС операции выставлять счет-фактуры в 1С Добрый день. Организация на УСН, но с 25 года является плательщиком НДС. У организации есть реализации, облагаемые НДС и не…

Статьи по этой теме

  1. Надо ли учитывать в доходах на УСН возврат банком суммы, ошибочно списанной как услуги банка? Организация на УСН доходы. В январе 2024 банк вернул на расчетный счет сумму, ошибочно списанную с расчетного счета организации в…
  2. Консолидированная отчетность по взносам (ЗУП КОРП) По умолчанию в программах 1С отчеты по взносам для филиалов формируются в следующем порядке: Если филиал введен в справочнике Организации,…
  3. Есть ли доход у участников ООО при увеличении уставного капитала за счет прибыли? Если участники общества с ограниченной ответственностью (физические и юридические лица) увеличивают уставный капитал за счет прибыли прошлого года, получают ли…
  4. Оплата ЕНП третьим лицом в 1С Уплатить налоги за налогоплательщика может третье лицо (п. 1 ст. 11.3 НК РФ, п. 1 ст. 45 НК РФ). Разберем…