ООО на УСН, как отразить покупку земельного участка и можно ли это сделать за счет нераспределенной прибыли в 1С

Вопрос задал ТоргСнаб *.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день! Наша организация на УСН. В ноябре 2021 г. организация приобрела земельный участок. Оплачивала с расчетного счета за счет средств организации и за счет займа учредителей. Заем беспроцентный оплачивали частично в течение года. В феврале 2023 г. полностью погасили. У организации по итогам 2022 года имеется прибыль. Можно ли стоимость земли провести за счет чистой прибыли, какие проводки и как это сделать?

Все комментарии (5)

  1. Добрый день! Правильно понимаю, что еще не отражали приобретение земельного участка в программе?
    Можно использовать документ Поступление (акт, накладная, УПД) вида Земельный участок, если не было дополнительных расходов. Расходы автоматически не будут учитываться при расчете УСН.
    Подробнее:
    Приобретение земельных участков в 1С
    Дополнительно по теме:
    Можно ли включить затраты на приобретение земельного участка в УСН-расходы?
    Приобретение организацией на УСН земельного участка в 1С
    .

    1. Покупку земельного участка мы осуществили в конце 2021 г. По итогу 2022 года у нас образовалась чистая прибыль и мы хотели бы списать приобретение за ее счет.
      «Земельный участок, если не было дополнительных расходов. Расходы автоматически не будут учитываться при расчете УСН.» — у нас были доп.затраты на судебный процесс при покупке и я сумму , потраченную на юристов включила в стоимость ОС и она принимаемая в УСН. Сначала сумму земли и стоимость юриста поставила на счет 08.01, а затем списала на 01. Это правильно?

      1. Если юридические (судебные) расходы непосредственно относятся к приобретению ОС (земельного участка), они включаются в стоимость актива в БУ (пп. «з» п. 10 ФСБУ 26/2020, п. 12 ФСБУ 6/2020).
        Расходы на покупку земли учесть нельзя (Письмо Минфина от 21.01.2020 N 03-11-06/2/2841). Если стоимость земли списали на счет 01 и она отразилась в расходах для УСН, это неверно.
        Для УСН (15%) можно учесть юридические расходы на основании пп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Но могут быть претензии со стороны налоговиков, т.к. расходы на приобретение земельных участков Минфин относит к непринимаемым при УСН.

        В программе покупку земли с доп.расходами предлагаю отражать по общему алгоритму:
        Приобретение ОС с доп.затратами при УСН в 1С
        Наиболее безопасный вариант – стоимость земли и юридические расходы, связанные с приобретением земли, не учитывать для УСН. Для этого на вкладке Налоговый учет (УСН) укажите Порядок включения стоимости в состав расходов — Не включать в состав расходов.

  2. Оксана, спасибо за ответ! Я в расходы по УСН затраты на покупку не учитывала. Только сейчас у нас образовалась на 84 счете чистая прибыль. Можно ли ее как-либо зачесть в счет покупки земли?

    1. Распределять прибыль со счета 84 на покупку ОС напрямую нельзя.
      Посмотрите, пожалуйста, обсуждение вопроса:
      Можно ли направить нераспределенную прибыль на покупку ОС или выплату премии
      По теме:
      Распределение прибыли в БУ в 1С
      .

Комментарии закрыты.