Российская организация оплатила услуги иностранной организации (взаимозависимые лица: иностранная организация владеет 100% уставного капитала российской организации). Согласно последним изменениям в налоговом законодательстве, российская компания выступает налоговым агентом, должна исчислить и перечислить в бюджет НДС как налоговый агент. Также российская организация имеет право принять этот НДС к вычету, т. е. заполнен раздел 2 декларации по НДС. До 01.01.2023 года (по ЕНС и ЕНП) счет-фактура НДС как налогового агента заполнялся на основании платежа иностранному контрагенту. С 01.01.2024 года изменились правила уплаты иностранному поставщику и уплаты в бюджет НДС как налоговый агент.
Как в 1С оформить счет-фактуру НДС налогового агента? Поступление услуг — документ от 21.05.2024 (2 квартал), платеж иностранному контрагенту осуществлен 04.06.2024 (2 квартал) года. НДС как налоговый агент организация уплачивает в следующем налоговом периоде (3 квартал) равными частями. Как правильно отразить в 1С?
Добрый день!
Все верно, до 01.01.2023 налоговые агенты по НДС обязаны были исчислять и уплачивать налог в бюджет в момент перечисления оплаты (частичной оплаты) иностранному лицу. С 01.01.2023 налоговый агент уплачивает НДС в общем порядке — по 1/3 не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом в составе ЕНП (пп. «б» п. 1 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ).
Сумма НДС, подлежащая удержанию налоговым агентом, исчисляется исходя из курса ЦБ РФ, действующего на дату оплаты товаров (работ, услуг) иностранной организации (п.3 ст.153 НК РФ, Письмо Минфина от 20.06.2023 N 03-07-08/56855).
Формирование платежного поручения на уплату налога в составе ЕНП и перенос обязанности по уплате НДС НА на ЕНС формируются в программе автоматически.
Поступление услуг оформляется типовым документом Поступление (акты, накладные, УПД).
На основании документа оплаты зарегистрируйте Счет-фактура выданный налогового агента. Налоговый агент выписывает счет-фактуру в 1 экземпляре «сам себе». Отражается в Книге продаж по коду 06.
В конце квартала регламентной операцией Начисление налогов на ЕНС в процедуре закрытия месяца выполняется расчет налога и перенос обязанности по уплате на ЕНС по срокам уплаты тремя платежами (до 29.07, 28.08, 30.09). Для регистрации вычета по НДС заполняется регламентная операция по НДС Формирование записей книги покупок вкладка «Налоговый агент». Данные отразятся в Книге покупок по коду 06.
Налоговый агент вправе заявить к вычету НДС, удержанный им при перечислении предоплаты, при выполнении всех условий. Подробнее:
Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С
Останутся вопросы, пишите.
На основании списания с расчетного счете не получается создать с-ф на, выходит ошибка «Нет основание для налогового агента»
В договоре в блоке НДС стоит галочка «Организация выступает в качестве налогового агента»?
Галочки в Договоре нет
Приложение
Проверьте, пожалуйста, настройки Функциональности и заполнение договора.
Взаиморасчеты могут быть и в валюте и в рублях.