Добрый день. С 01.01.2026 г. компания на УСН (ДОХОДЫ) переходит на ОСНО, порядок перехода добровольный. Просим пояснить порядок отражения перехода, если компания имеет и основные средства, и дебиторскую, и кредиторскую задолженность, авансы и прочее. Как организовать в 1С налоговый учет, что с НДС, настройка учетной политики, регистров, настройка налогов (имущество, прибыль, НДС), что с основными средствами (есть основные средства, полученные по договорам лизинга). Компания занимается производством сельскохозяйственной продукции. Спасибо.
Добрый день!
В программе переход с УСН на ОСНО не автоматизирован. При переходе необходимо руководствоваться ст. 346.25 НК РФ.
Добровольный переход с УСН на ОСНО в 1С
Основные действия при переходе с УСН на ОСНО:
— Настроить новую учетную политику на дату перехода на ОСНО.
Настройка учетной политики по НУ в 1С: Налог на прибыль
Учетная политика в 1С 8.3 — где найти, как заполнить
Учет НДС в 1С 8.3: пошаговая инструкция
— Рассчитать разницу между остатками по БУ и остатками по НУ.
— Определить и ввести остатки расходов на приобретенные ОС.
Ввод остатков по ОС при переходе с УСН на ОСНО без применения ПБУ18/02 в 1С
— Ввести остатки по налоговому учету.
В программе остатки по НУ вводятся с помощью помощника ввода остатков (раздел «Главное» — «Начало работы» — «Помощник ввода остатков»). Укажите дату документа — последний день квартала до перехода на ОСН.
Ввод остатков в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
Ввод остатков по НУ при переходе с УСН на ОСНО в 1С
Дополнительно материал по переходу.
Переход с УСН на ОСНО как определить, какие материалы можно учесть в расходах по налогу на прибыль в 1С
Отражение операций по лизингу при добровольном переходе с УСН на ОСНО в 1С
1. Не понятно что с имуществом? В компании есть недвижимое имущество.
2. Что значит рассчитать разницу между остатками по БУ и НУ? Был режим УСН
3. Что по авансовым платежам по НДС при переходе?
1) Затраты на покупку недвижимости принимаются в расходы за отчетные периоды равными долями в течение налогового периода.
Поэтому вводить остатки по НУ по ОС не нужно. При переходе на ОСНО с начала года все расходы считаются принятыми при применении УСН.
Начисление амортизации в БУ продолжается в общем порядке.
2) Это общий порядок. Если бы переход осуществлялся в середине года, то остаточная стоимость приобретенных ОС в НУ считалась бы по правилам УСН (доходы-расходы).
3) Аванс получен на УСН, поэтому НДС с авансов не начисляем.
Аванс будет отражен в доходах на УСН.
НДС начисляем с реализации. Отгрузку по этим авансам делаем с НДС 22%.
При проведении реализации с авансов УСН нужно будет убрать выручку в НУ в сумме этого аванса.
В обсуждении вопроса есть пример по отражению реализации с авансов на УСН.
ИП переход с УСН доходы на ОСНО, что делать с авансами полученными на ОСНО и с остатками ОС в 1С
С релиза 3.0.189 появился помощник по добровольному переходу с УСН на ОСНО.
При изменении «Настройки» — «Налоги и отчеты» — «Система налогообложения» — «Установить Общую» с 01.01.2026 появляется сообщение и ссылка на помощник по переходу.